Thu từ bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ

Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thao tác nhập liệu vào phần mềm cho nghiệp vụ thu tiền từ bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ bằng tiền gửi.

2.1 Phản ánh doanh thu

a. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (Tổng giá thanh toán)

Có TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Giá bán chưa có thuế GTGT) (5311)

Có TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước (33311)

Khi đơn vị thực hiện thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ đồng thời thực hiện bút toán, ghi đơn Nợ TK 004: Ngoại tệ các loại.

b. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, ghi:

– Khi thu, ghi:

Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (Tổng giá thanh toán)

Có TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Giá bán có thuế GTGT) (5311)

Khi đơn vị thực hiện thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ đồng thời thực hiện bút toán, ghi đơn Nợ TK 004: Ngoại tệ các loại.

– Định kỳ, đơn vị xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, ghi:

Nợ TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (5311)

Có TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước (33311)

2.2 Phản ánh giá vốn

Khi xuất bán các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (hoặc phần dịch vụ) đã hoàn thành được xác định là đã bán trong kỳ, ghi:

Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán

Có TK 152, 154, 155, 156

Khi thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ bằng tiền gửi, đơn vị thường thực hiện các hoạt động sau:

1. Ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi căn cứ vào số tiền nhận được lập Giấy báo Có để xác nhận khoản tiền đã về tài khoản của đơn vị, cơ quan.
2. Hằng ngày, kế toán thanh toán sẽ ra Ngân hàng để lấy bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có hoặc Ngân hàng gửi trước file mềm cho đơn vị hoặc kế toán tra cứu các nghiệp vụ phát sinh trực tiếp trên Internet.
3. Căn cứ vào Giấy báo Có của ngân hàng, kho bạc nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi, kế toán lập chứng từ thu tiền gửi và ghi sổ chi tiết tài khoản tiền gửi.

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Thu tiền\Thu tiền gửi.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ tiền gửi thu tiền từ bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ.

• Tại tab Hạch toán: định khoản TK Nợ 1121, TK Có 5311, Số tiền, chọn Nguồn tương ứng được khai báo ở danh mục Nguồn kinh phí, Cấp phát là Khác, Nghiệp vụ là Không chọn.
• Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ.

Bước 3: Nhấn Cất.

Lưu ý:

• Để ghi nhận giá vốn thì vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác để nhập.
• Nếu đơn vị có dùng phân hệ bán hàng, theo dõi doanh thu theo từng mặt hàng thì làm theo hướng dẫn tại đây.