Thu các khoản phí, lệ phí và các khoản thu sự nghiệp khác

Bài viết hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thực hiện nghiệp vụ Thu phí, lệ phí bằng tiền gửi trên phần mềm, áp dụng cho các khoản thu thuộc danh mục phí, lệ phí do Nhà nước quy định như phí thẩm định hồ sơ, phí chứng thực, lệ phí cấp giấy chứng nhận, …

1. Khi xác định chắc chắn số phí, lệ phí sẽ thu được trong kỳ, ghi:

Nợ TK 138: Phải thu khác (1383)

Có TK 338: Phải trả khác (3383)

2. Khi thu phí, lệ phí bằng tiền gửi (kể cả thu phí, lệ phí trước cho các kỳ sau), ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có các TK 138 (1383), 338 (3383)

3. Đối với các khoản thu phí, lệ phí đơn vị phải nộp nhà nước hoặc nộp cấp trên, ghi:

Nợ TK 338: Phải trả khác (3383)

Có các TK 333, 336, 338 (3388)

4. Định kỳ, xác định số kinh phí từ tiền thu phí được khấu trừ, để lại đơn vị theo tỷ lệ quy định, ghi:

Nợ TK 338: Phải trả khác (3383)

Có TK 514 – Doanh thu từ phí được khấu trừ, để lại

Đồng thời, ghi:

Nợ 012 – Phí được khấu trừ để lại

Khi thu phí, lệ phí qua tài khoản tiền gửi, quy trình thực hiện hạch toán kế toán như sau:

1. Ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi căn cứ vào số tiền nhận được lập Giấy báo Có để xác nhận khoản tiền đã về tài khoản của đơn vị/cơ quan.
2. Hàng ngày/Định kỳ, kế toán thanh toán sẽ ra Ngân hàng để lấy bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có hoặc Ngân hàng gửi trước file mềm cho đơn vị hoặc kế toán tra cứu các nghiệp vụ phát sinh trực tiếp trên Internet.
3. Căn cứ vào Giấy báo Có của ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi, kế toán lập chứng từ thu tiền gửi và ghi sổ chi tiết tài khoản tiền gửi.

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Thu tiền\Thu tiền gửi.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ thu các khoản phí, lệ phí và các khoản thu sự nghiệp khác bằng tiền gửi.

• Nhập Thông tin chung: Đơn vị nộp, Nộp vào tài khoản, Diễn giải.
• Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Tài khoản Có, Số tiền, Nguồn chọn là Phí, lệ phí để lại.
• Trường hợp muốn hạch toán nhanh bằng các định khoản có sẵn của chương trình, anh/chị nhấn Định khoản nhanh. Phần mềm hiển thị danh sách định khoản của loại chứng từ hiện thời, anh/chị chọn 1 loại định khoản nhanh thì phần mềm sẽ tự động hạch toán phù hợp.

Bước 3: Nhấn Cất. Phần mềm hiển thị thông báo cần nhập thêm thông tin Phí, lệ phí cho các dòng hạch toán TK 3383, nhấn Đồng ý và thực hiện như sau:

• Chọn thông tin phí, lệ phí tương ứng tại cột Phí, lệ phí cho dòng hạch toán đã nhập. Sau đó nhấn Cất. (Nếu làm thu tiền mặt thì nhấn vào tab Thống kê sẽ thấy cột Phí, lệ phí)

Bước 4: Khi xác định được số phí, lệ phí được khấu trừ, để lại tại đơn vị, vào nghiệp vụ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán TK Nợ 3383, TK Có 514.

 Chọn nguồn Phí, lệ phí để lại, Nghiệp vụ, Cấp phát là Ghi ghu- Ghi chi, nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, phần mềm sẽ tự động sinh hạch toán đồng thời tương ứng Nợ TK 0122.