Tạm chi bổ sung thu nhập tăng thêm (TK 3531) tại đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 bằng thực chi

Bài viết này hướng dẫn nguyên tắc định khoản và thao tác trên phần mềm khi thực hiện rút dự toán thực chi về chi bổ sung thu nhập tại đơn vị sự nghiệp công lập nhóm 1, 2, 3 đảm bảo đúng quy định kế toán ngân sách.

Bước 1: Rút dự toán thực chi về nhập quỹ hoặc tiền gửi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (tài khoản tiền gửi quỹ)

       Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

       Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động (008222)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 6421: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

       Có TK 353 – Các quỹ phải trả (3531)

* Ghi chú: Chỉ nguồn tự chủ mới có trích lập quỹ.

Bước 2: Khi chi bổ sung thu nhập vào phiếu chi tiền mặt hoặc ủy nhiệm chi

Nợ 334: Phải trả người lao động

   Có TK 111, 112

Bước 3: Kết chuyển số đã chi thu nhập tăng thêm

Nợ TK 353 – Các quỹ phải trả (3531)

Có TK 334: Phải trả người lao động

Bước 1: Rút dự toán thực chi về tài khoản tiền gửi

1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán, chọn Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm.

2. Khai báo thông tin về chứng từ.

3. Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi để trả lương. Nhấn Có.

4. Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121, Có TK 1351 – Nghiệp vụ Thực chi, dựa theo tính chất nguồn kinh phí, đồng thời Có TK 008222 tương ứng.

5. Nhấn Cất.

Bước 2: Khi chi bổ sung thu nhập vào phiếu chi tiền mặt hoặc ủy nhiệm chi

• Phần mềm tự động sinh chứng từ chi tiền gửi trả lương.
• Hạch toán TK Nợ 334, Có TK 1121, nghiệp vụ Thực chi. Nhấn Cất.

Bước 3: Kết chuyển số đã chi và trích lập quỹ bổ sung thu nhập

Phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí lương ở Nghiệp vụ khác.

• Hạch toán Trích quỹ:  TK Nợ 6421, Có TK 3531.
• Thêm dòng chứng từ Nợ TK 3531, Có TK 334, Nguồn, Chương, Khoản, số tiền nhập tương ứng.

• Lưu ý: Tại Tab 2.Thống kê cột Hoạt động chọn hoạt động từ nguồn NSNN cấp.