Chi khen thưởng, phúc lợi (TK 353) tại đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 bằng thực chi

Bài viết giúp anh/ chị công tác tại các đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 nắm được cách định khoản và thao tác nghiệp vụ chi khen thưởng, phúc lợi (từ quỹ TK 353) bằng thực chi trên phần mềm.

Bước 1: Rút dự toán thực chi về nhập quỹ hoặc tiền gửi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (tài khoản tiền gửi quỹ)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

       Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động (008222)

Bước 2: Khi chi khen thưởng, phúc lợi

Nợ TK 353: Các quỹ phải trả (chi tiết khen thưởng, phúc lợi TK 35331, TK 3532)

Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Đồng thời, hạch toán kết chuyển số đã chi:

Nợ TK 6421: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

Có TK 353: Các quỹ phải trả (35331, 3532)

Bước 1: Rút dự toán thực chi về tài khoản tiền gửi

• Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán, chọn Rút dự toán tiền gửi

• Khai báo thông tin về chứng từ.

• Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi. Nhấn Có.

• Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121, Có TK 1351 – Nghiệp vụ Thực chi, dựa theo tính chất nguồn kinh phí, đồng thời Có TK 008222 tương ứng.
• Nhấn Cất.

Bước 2: Chi khen thưởng, phúc lợi & kết chuyển số đã chi

• Anh/chị vào Tiền gửi\Chi tiền gửi
• Hạch toán TK Nợ 35331(hoặc TK 3532)/Có TK 1121
• Anh/chị thêm dòng kết chuyển số đã chi: Nợ TK 6421/Có TK 35331 (hoặc TK 3532)

• Nhấn Cất