Quy trình thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ

1. Đối với các khoản thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ, bạn có thể mở thêm nguồn con của nguồn khác tại Danh mục\Nguồn kinh phí.

2. Nhấn chuột trái 1 lần vào dòng Nguồn khác rồi Nhấn Thêm.

3. Khai báo thông tin nguồn con, nhấn Cất.

Lưu ý: Mã nguồn con bắt đầu bằng mã nguồn cha (Ví dụ nguồn khác mã là 7 thì mã các nguồn con sẽ là 7.1, 7.2,…), tham khảo hướng dẫn chi tiết tại đây.

4. Các TK 154, 641, 642, 615, 821 phải chi tiết theo Nguồn, Chương, Loại – Khoản, Mục và Tiểu mục; TK 515, 531, 421, 911 phải chi tiết theo Nguồn, Chương, Loại – Khoản.

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.

5. Khi nhập liệu, lưu ý nhập đầy đủ MLNS để lên được các báo cáo đúng.

Trường hợp 1: Thu học phí bằng tiền mặt

Ví dụ 1: Thu học phí học kỳ 1 năm học 2024 – 2025 bằng tiền mặt, số tiền: 360.000.000 đồng.

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ trên Phiếu thu.

• Tại tab Hạch toán: định khoản TK Nợ 1111, TK Có 5311, Số tiền, chọn Nguồn tương ứng được khai báo ở danh mục Nguồn kinh phí: Nguồn Thu học phí, Cấp phát là Khác, Nghiệp vụ là Không chọn.
• Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ.
• Nhấn Cất.

Trường hợp 2: Thu học phí bằng qua tiền gửi ngân hàng

Ví dụ 2: Thu học phí học kỳ 1 năm học 2024 – 2025 bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền: 360.000.000 đồng.

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Thu tiền\Thu tiền gửi.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ trên Thu tiền gửi.

• Tại tab Hạch toán: định khoản TK Nợ 1121, TK Có 531, Số tiền, chọn Nguồn tương ứng được khai báo ở danh mục Nguồn kinh phí: Nguồn Thu học phí, Cấp phát là Khác, Nghiệp vụ là Không chọn.
• Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ.
• Nhấn Cất.

Trường hợp 1: Nộp tiền học phí tiền mặt vào TK kho bạc

• Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền mặt\Lập phiếu chi\Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.
• Bước 2: Nhập TK Nợ 1121, TK Có 1111, Số tiền, Nguồn kinh phí: Nguồn học phí.
• Bước 3: Nhấn Cất.

Trường hợp 2: Nộp tiền học phí từ tiền gửi ngân hàng vào TK kho bạc

• Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi\Chuyển tiền nội bộ.
  
• Bước 2: Nhập TK Nợ 1121, TK Có 1121, Số tiền, Nguồn kinh phí: Nguồn học phí.
• Bước 3: Nhập TK đi: TK ngân hàng; TK đến: TK kho bạc.
• Bước 4: Nhấn Cất.

– Chi hoạt động:

• Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi hoặc Tiền mặt\Lập phiếu chi\Phiếu chi.
• Bước 2: Tại tab Hạch toán: định khoản TK Nợ 154/642, TK Có 1121/1111, Số tiền, Nguồn là Nguồn học phí, Cấp phát là Khác và Nghiệp vụ là Không chọn.
• Bước 3: Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ.
• Bước 4: Nhấn Cất.

Ví dụ: Trên chứng từ mua dụng cụ giảng dạy và học tập, số tiền: 50.000.000 đồng:

Trên chứng từ thanh toán tiền điện tháng 4, số tiền: 4.000.000 đồng:

Hạch toán tương tự cho chứng từ thanh toán tiền nước tháng 4, số tiền: 2.000.000 đồng

– Chi lương, bảo hiểm: Xem hướng dẫn chi tiết cách hạch toán tại đây

Bước 1: Vào Tiền mặt\Lập phiếu chi\Phiếu chi hoặc vào Tiền gửi\Chi tiền\chi tiền gửi

Bước 2: Nhập thông tin cho chứng từ chi tiền gửi

• Hạch toán Nợ TK 531/Có TK 111, 112
• Chọn Hoạt động bên tab Thống kê

Bước 3: Nhấn Cất

Bạn tham khảo hướng dẫn chi tiết tại đây

4.5.1. Hạch toán thuế GTGT

– Bước 1: Xác định số thuế GTGT phải nộp:

Vào Tổng hợp\Chứng từ NVK: Hạch toán Nợ TK 531/Có TK 33311, số tiền phải nộp (trích 5% hoặc 2% của các nguồn thu dịch vụ)

– Bước 2: Nộp thuế GTGT:

• Nộp bằng tiền mặt: Vào Tiền mặt\Phiếu chi
• Nộp bằng tiền gửi ngân hàng: Vào Tiền gửi\Chi tiền gửi.

4.5.2. Hạch toán thuế TNDN

– Bước 1: Xác định số thuế TNDN phải nộp:

Vào Tổng hợp\Chứng từ NVK: Hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334, số tiền phải nộp

– Bước 2: Nộp thuế TNDN:

• Nộp bằng tiền mặt: Vào Tiền mặt\Phiếu chi
• Nộp bằng tiền gửi ngân hàng: Vào Tiền gửi\Chi tiền gửi

Lưu ý: Trường hợp có phát sinh hạch toán chi phí trực tiếp trên TK 154, bạn cần kết chuyển TK 154 sang TK 632 trước khi xác định kết quả hoạt động.

Thao tác xác định kết quả hoạt động chỉ làm vào thời điểm cuối kỳ ( tháng, quý, năm) trước khi lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán.

Vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 632/Có TK 154, số tiền là số dư Nợ TK 154 cuối kỳ.

Các bước xác định kết quả hoạt động như sau:

• Bước 1: Vào nghiệp vụ Tổng hợp, chọn Xác định kết quả hoạt động.
• Bước 2: Nhập ngày CT, ngày HT là ngày cuối kỳ. Phần mềm lấy lên các chứng từ kết chuyển tại màn hình Xác định kết quả hoạt động.

Bước 3: Nhấn Cất.

• Bước 1: Vào nghiệp vụ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.
• Bước 2: Hạch toán:

• • Trích lập CCTL: Nợ TK 421/ Có TK 468
  • Trích lập quỹ: Nợ TK 421/ Có TK 431

• Bước 3: Nhấn Cất.