Quy trình hạch toán thuế TNDN, thuế GTGT, thuế môn bài và chi tiền nộp thuế vào NSNN

Bài viết này giúp Anh/Chị nắm được quy trình hạch toán các loại thuế (TNDN, GTGT, môn bài) và thực hiện chi tiền nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước (NSNN) trên phần mềm. Việc này đảm bảo ghi nhận đúng nghĩa vụ thuế, quản lý tốt dòng tiền và tuân thủ quy định kế toán hiện hành.

Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản khi xác định số phải nộp NSNN và khi chi tiền nộp thuế vào NSNN các loại thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, đồng thời hướng dẫn các bước thực hiện trên phần mềm.

2.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN)

• Xác định số phải nộp NSNN: Nợ TK 821/Có TK 3334.
• Chi nộp thuế TNDN vào NSNN: Nợ 3334/Có 111, 112.

2.2. Thuế Giá trị gia tăng (Thuế GTGT)

• Xác định số phải nộp NSNN: Nợ TK 5311/Có TK 33311.
• Chi nộp thuế GTGT vào NSNN: Nợ 33311/Có 111, 112.

2.3. Thuế môn bài 

• Xác định số phải nộp NSNN: Nợ TK 6428/Có TK 3332.
• Chi nộp thuế môn bài vào NSNN: Nợ 3332/Có 111, 112.

3.1 Xác định số đơn vị phải nộp NSNN

Ví dụ: Ngày 15/07/2025, xác định số thuế GTGT phải nộp với số tiền: 15.000.000 đồng.

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Tại tab Hạch toán

• Định khoản số thuế GTGT phải nộp NSNN:  TK Nợ 5311/ TK Có 33311
• Nguồn là Nguồn khác.
• Cấp phát là Khác.
• Nghiệp vụ là Không chọn.

Bước 3: Tại tab Thống kê, chọn Hoạt động: Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ

Bước 4: Nhất Cất

Lưu ý: Các khoản thuế TNDN, thuế môn bài thao tác tương tự, hạch toán theo hướng dẫn ở mục Định khoản 

3.2 Chi nộp tiền thuế vào NSNN

Bước 1: Vào phân hệ Tiền mặt/Lập phiếu chi/Phiếu chi (tiền mặt) hoặc Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi.

Bước 2: Hạch toán Nợ TK 33311 (Thuế GTGT), 3334 (Thuế TNDN), 3332 (Thuế môn bài)/Có TK 111, 112.

Bước 3: Nhất Cất

Ví dụ: Ngày 20/07/2025, chuyển khoản nộp thuế GTGT vào NSNN với số tiền: 15.000.000 đồng, hạch toán Nợ TK 33311, Có TK 1121: 15.000.000