Làm thế nào để điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn tự chủ (nguồn 13) sang nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15)?

Bài viết giúp anh chị nắm được cách hạch toán điều chỉnh một khoản chi đã hạch toán nhầm từ nguồn tự chủ (13) sang nguồn không tự chủ (12 hoặc nguồn 15), đảm bảo số liệu chi ngân sách và dự toán được điều chỉnh chính xác trên sổ sách và báo cáo kho bạc.

Lưu ý: Trong trường hợp kho bạc tạm cấp dự toán về nguồn 12 cho đơn vị rồi đến khi có quyết định chính thức thì chuyển cả số dự toán đã cấp và số đã chi về nguồn 13 thực chi hết thì đơn vị cũng làm điều chỉnh tương tự như hướng dẫn bên dưới đồng thời thực hiện điều chỉnh dự toán về nguồn 13 theo hướng dẫn Tại đây

2.1 Với đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL) và cơ quan khác có thu hoạt động SXKD:

• Giảm nguồn tự chủ (nguồn 13): Nợ TK 154, 642/Có TK 1351: Số tiền âm, Đồng thời Có TK 008222 âm tiền 
• Tăng nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15): Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền dương, Đồng thời Có TK 008212 dương tiền

2.2 Với cơ quan hành chính nhà nước và cơ quan khác không có thu hoạt động SXKD:

• Giảm nguồn tự chủ (nguồn 13): Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền âm, Đồng thời Có TK 008222 âm tiền
• Tăng nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15): : Nợ TK 611/Có TK 511 Số tiền dương, Đồng thời Có TK 008212 dương tiền

Trường hợp 1: Đối với Đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL)

Ví dụ: Trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT, bệnh viện,…) cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn tự chủ (nguồn 13) sang nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15) tiểu mục 6551.

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 13): Ghi Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền âm; Nguồn xã tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi.
• Dòng 2 (Tăng nguồn 12 hoặc nguồn 15): Ghi Nợ TK 6112/Có TK 511: Số tiền dương; Nguồn xã không tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi.

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây

Trường hợp 2: Đối với Cơ quan hành chính nhà nước 

Ví dụ: Văn phòng HĐND-UBND, Phòng Kinh tế, các cơ quan quản lý nhà nước,…

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 13): Ghi Nợ TK 6122/Có TK 1351: Số tiền âm; Nguồn xã tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi.
• Dòng 2 (Tăng nguồn 12 hoặc nguồn 15): Ghi Nợ TK 6112/Có TK 511: Số tiền dương; Nguồn xã không tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi.

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây