Làm thế nào để điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn tự chủ (nguồn 13) sang nguồn không tự chủ (nguồn 12)?

Bài viết giúp anh chị nắm được cách hạch toán điều chỉnh một khoản chi đã hạch toán nhầm từ nguồn tự chủ (13) sang nguồn không tự chủ (12), đảm bảo số liệu chi ngân sách và dự toán được điều chỉnh chính xác trên sổ sách và báo cáo kho bạc.

2.1 Với đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL) và cơ quan khác có thu hoạt động SXKD:

• Giảm nguồn tự chủ (13): Nợ TK 154, 642/Có TK 1351: Số tiền âm, ĐT Có TK 008222 âm tiền 
• Tăng nguồn không tự chủ (12): Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền dương, ĐT Có TK 008212 dương tiền

2.2 Với cơ quan hành chính nhà nước và cơ quan khác không có thu hoạt động SXKD:

• Giảm nguồn tự chủ (13): Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền âm, ĐT Có TK 008222 âm tiền
• Tăng nguồn không tự chủ (12): : Nợ TK 611/Có TK 511 Số tiền dương, ĐT Có TK 008212 dương tiền

Ví dụ: Đơn vị cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động sản xuất kinh doanh cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn tự chủ (nguồn 13) sang nguồn không tự chủ (nguồn 12) tiểu mục 6551.

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 13): Ghi Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền âm; Nguồn Huyện tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi.
• Dòng 2 (Tăng nguồn 12): Ghi Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền dương; Nguồn Huyện không tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi.

Lưu ý: Nếu đơn vị sự nghiệp công lập hoặc cơ quan khác có hoạt động sản xuất kinh doanh thì nguồn giao tự chủ (nguồn 13) thay TK 612 thành TK 642 còn các định khoản khác cũng làm tương tự

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Phần mềm in mẫu như sau: