Trích lập quỹ bổ sung thu nhập,quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp từ nguồn thu hoạt động (học phí, viện phí, thu liên doanh liên kết, …)

1. Các quỹ thuộc đơn vị (TK 431)

• Xác định số tiền và trích quỹ đơn vị:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 431 – Các quỹ

Đơn vị trích quỹ nào thì chọn tiết khoản của TK 431 tương ứng:

TK 4311 – Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp

TK 4318 – Quỹ khác thuộc đơn vị

• Chi từ quỹ : Trường hợp mua sắm TSCĐ bằng tiền từ nguồn Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: 

Nợ TK 211 – Tài sản cố định

• • • • Có TK 111, 112 
• Định kỳ, kết chuyển nguồn tương ứng với kinh phí đã sử dụng từ nguồn quỹ cho mua sắm TSCĐ, ghi:

Nợ TK 431 – Các quỹ thuộc đơn vị

Có TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

2. Các quỹ phải trả: quỹ bổ sung thu nhập, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi (TK 353)

• Xác định số tiền trích lập quỹ vào chi phí

Nợ TK 612, 642

Có TK 353: Các quỹ phải trả

• Khi chi từ tiền từ quỹ bổ sung thu nhập:

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

Có TK 111, 1121

Đồng thời, kết chuyển:

Nợ TK 353: Các quỹ phải trả

Có TK 334: Phải trả người lao động

• Khi chi từ tiền từ quỹ khen thưởng, phúc lợi:

Nợ TK 353: Các quỹ phải trả

Có TK 111/112