Tinh chỉnh báo cáo B02-BCTC: Báo cáo kết quả hoạt động

Mục lục

1. Mục đích

Khi lập B02-BCTC: Báo cáo kết quả hoạt động, phần mềm thể hiện đúng Chỉ tiêu 522 – Nguồn kinh phí mang sang năm sau để không phải chỉnh sửa bằng tay.

2. Chi tiết thay đổi

Đơn vị sự nghiệp công lập có thu, hàng năm đơn vị trích từ 35% đến 40% doanh thu để trích lập nguồn cải cách tiền lương. Số trích lập có thể được sử dụng ngay trong năm mà không để đến năm sau mới sử dụng. Cách thức hạch toán nghiệp vụ này như sau:

Khi thu hoạt động sự nghiệp dịch vụ: Nợ TK 111, 112 / Có TK 531.
Trích lập nguồn CCTL: Nợ TK 421 / Có TK 468.
Khi chi tạm ứng trả từ nguồn CCTL: Nợ TK 642 / Có TK 334.
Khi chi tiền lương: Nợ TK 334 / Có TK 112.
Chuyển nguồn CCTL đã sử dụng: Nợ TK 468 / Có TK 421.
Cuối năm kết chuyển TK doanh thu và chi phí về TK 911 và từ 911 về TK 421.

Khi lập B02/BCTC: Báo cáo kết quả hoạt động:

Chỉ tiêu 510 – Điều chỉnh kết quả hoạt động do chi phí ghi nhận năm nay nhưng doanh thu đã ghi nhận năm trước: Chỉ lấy số liệu của bút toán Nợ 468 / Có 421 mà số tiền chi phí ghi nhận năm nay nhưng nguồn CCTL trích lập từ năm trước nay mới sử dụng.
Chỉ tiêu 522 – Nguồn kinh phí mang sang năm sau: Lấy Nợ 421 / Có 468 nhưng loại trừ đi số tiền trích lập quỹ đã được sử dụng ngay trong năm nay.

– Trước phiên bản R8: Hiện tại, chương trình đang thiết lập công thức B02/BCTC theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, trong đó không loại trừ nguồn kinh phí CCTL trích lập và sử dụng ngay trong năm. Do đó đơn vị phát sinh nghiệp vụ như trên phải tự sửa số liệu B02/BCTC bằng tay, tốn thời gian và khá phức tạp.

– Kể từ phiên bản R8: Phần mềm tinh chỉnh công thức một số chỉ tiêu báo cáo B02/BCTC cho phù hợp hơn.

Cụ thể như sau:

Tại phần Thiết lập báo cáo tài chính, phần mềm cập nhật công thức cho B02/BCTC, bổ sung cột “Nguồn năm trước” cho chỉ tiêu 522. Trường hợp phần mềm chưa hiển thị công thức mới, nhấn Lấy lại công thức mặc định.

Phần mềm cập nhật công thức cho chỉ tiêu 510 như sau:

Để phần mềm hiển thị cột Nguồn năm trước trên các màn hình nhập liệu, anh/chị vào phần Thiết lập tùy chọn\Nghiệp vụ\Nghiệp vụ khác, tích chọn Theo dõi dự toán năm trước chuyển sang và dự toán được giao năm nay.