Nộp trả dự toán tạm ứng (được sử dụng tiếp)

1. Nộp trả dự toán (được sử dụng tiếp) là việc đơn vị sử dụng ngân sách nộp trả kinh phí đã rút tạm ứng  vào ngân sách nhà nước và số kinh phí này được tiếp tục sử dụng (trả lại kho bạc và được phục hồi lại).

2. Nghiệp vụ nộp trả dự toán (được sử dụng tiếp) thường xảy ra với các tình huống như sau:

• Số đã tạm ứng cấp sai nội dung, kho bạc yêu cầu nộp lại, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.
• Số đã rút tạm ứng nhưng đến thời hạn không đủ hồ sơ chứng từ để làm thủ tục thanh toán tạm ứng phải nộp lại kho bạc, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.

– Nộp phục hồi lại số kinh phí tạm ứng bằng tiền mặt/tiền gửi:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn không giao tự chủ tạm ứng rút về chưa chi, hoặc nguồn giao tự chủ)

Nợ TK 511: Doanh thu từ hoạt động NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ tạm ứng rút về đã chi ra chưa thanh toán)

Có TK 111, 112 (Nghiệp vụ nộp phục hồi – Tạm ứng)       

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

– Nộp phục hồi số kinh phí tạm ứng bằng chuyển khoản kho bạc:

• Nếu là nguồn không giao tự chủ:

Nợ TK 511: Doanh thu từ hoạt động NSNN cấp

Có 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (nghiệp vụ: Nộp phục hồi – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

• Nếu là nguồn giao tự chủ:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 612: Chi phí hoạt động giao tự chủ (nghiệp vụ: Nộp phục hồi – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

Khi phát sinh các nghiệp vụ khôi phục dự toán, kế toán lập Phiếu chi, hoặc Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05/NS) để ra kho bạc giao dịch nộp trả vào NSNN số kinh phí phải nộp lại…

Để nhập số khôi phục dự toán, thực hiện theo hướng dẫn sau:

1. Vào nghiệp vụ Tiền mặt/Lập phiếu chi/Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB hoặc vào nghiệp vụ Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi hoặc vào Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác/Chứng từ nghiệp vụ khác.

Ví dụ: chọn Nộp phục hồi bằng Tiền mặt.

2. Khai báo thông tin về Phiếu chi.

– Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Lý do chi.

– Tại tab Hạch toán:

• Nhập chi tiết chứng từ: TK Nợ, Số tiền, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục.
• Nếu khôi phục khoản đã rút tạm ứng: chọn cột nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Tạm ứng.

– Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động tương ứng.

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, hệ thống tự động hạch toán TK Có – Số tiền âm tương ứng với nghiệp vụ đã chọn.

3. Nhấn Cất.