Nộp trả kinh phí tạm ứng bằng tiền mặt, tiền gửi (được sử dụng tiếp)

• Bài viết này hướng dẫn hạch toán và các bước thực hiện trên phần mềm nghiệp vụ rút dự toán tạm ứng bằng tiền mặt, tiền gửi nhưng chưa chi hết sau đó nộp phục hồi để khôi phục lại dự toán và tiếp tục sử dụng cho các khoản chi sau.
• Nghiệp vụ này thường xảy ra trong các tình huống như:
  • Số đã tạm ứng cấp sai nội dung, kho bạc yêu cầu nộp lại, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.
  • Số đã rút tạm ứng nhưng đến thời hạn không đủ hồ sơ chứng từ để làm thủ tục thanh toán tạm ứng phải nộp lại kho bạc, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.

– Nộp phục hồi lại số kinh phí tạm ứng bằng tiền mặt/tiền gửi chưa chi hết

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 111, 112 (Nghiệp vụ nộp phục hồi – Tạm ứng)       

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

Khi phát sinh các nghiệp vụ khôi phục dự toán, kế toán lập Phiếu chi, hoặc Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05/NS) để ra kho bạc giao dịch nộp trả vào NSNN số kinh phí phải nộp lại…

Để nhập số khôi phục dự toán, thực hiện theo hướng dẫn sau:

Bước 1: Thêm mới chứng từ Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB hoặc Chi tiền gửi  trên phần mềm

• Vào phân hệ Tiền mặt/Lập phiếu chi/ chọn Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB (nếu Nộp phục hồi bằng Tiền mặt)
• Vào phân hệ Tiền gửi/Chi tiền/chọn Chi tiền gửi (nếu Nộp phục hồi bằng Tiền gửi)

Ví dụ: chọn Nộp phục hồi bằng Tiền mặt.

Bước 2: Khai báo thông tin về Phiếu chi.

– Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Lý do chi.

– Tại tab Hạch toán:

• Nhập chi tiết chứng từ: TK Nợ: 1351, Số tiền, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục.
• Tại cột nghiệp vụ: chọn đúng cột nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Tạm ứng.

– Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động tương ứng.

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, hệ thống tự động hạch toán TK Có – Số tiền âm tương ứng với nghiệp vụ đã chọn.

Bước 3: Nhấn Cất.

Lưu ý: Tại Bước 2 (tab Hạch toán), phải chọn đúng cột Nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Tạm ứng. Nếu chọn sai, phần mềm sẽ không tự động hạch toán đồng thời (ghi âm Có TK 008), dẫn đến số liệu khi in Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05/NS) bị sai.