Tôi muốn điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn cải cách tiền lương (nguồn 14) sang nguồn tự chủ (nguồn 13)

Bài viết giúp anh chị nắm được cách hạch toán điều chỉnh một khoản chi đã hạch toán nhầm từ nguồn cải cách tiền lương (nguồn 14) sang nguồn tự chủ (nguồn13), đảm bảo số liệu chi ngân sách và dự toán được điều chỉnh chính xác trên sổ sách và báo cáo kho bạc.

• Giảm số đã chi ở nguồn cải cách tiền lương (nguồn 14) : 

 – Trường hợp nguồn 14 có tính chất tự chủ

Nợ TK 612/Có TK 135: số tiền âm (Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD)

Nợ TK 642/Có TK 135: số tiền âm (Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD)

 Đồng thời hạch toán Có TK 008222 : số tiền âm

– Trường hợp nguồn 14 có tính chất không tự chủ

Nợ TK 611/Có TK 511: số tiền âm

 Đồng thời hạch toán Có TK 008212 : số tiền âm

• Điều chỉnh số đã chi sang nguồn tự chủ (nguồn 13)

Nợ TK 612/Có TK 135: số tiền dương (Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD)

Nợ TK 642/Có TK 135: số tiền dương (Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD)

 Đồng thời hạch toán Có TK 008222 : số tiền dương 

Trường hợp 1: Đối với Đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL)

Ví dụ: Trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT, bệnh viện,…) cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn 14 (Có tính chất tự chủ) sang nguồn tự chủ (nguồn 13) tiểu mục 6551 

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 14): Ghi Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền âm; Nguồn CCTL, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Dòng 2 (Tăng nguồn 13): Ghi Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền dương; Nguồn  tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Tại tab Thống kê chọn Hoạt động tương ứng

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây

Trường hợp 2: Đối với Cơ quan hành chính nhà nước 

Ví dụ: Văn phòng HĐND-UBND, Phòng Kinh tế, các cơ quan quản lý nhà nước,…

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 14): Ghi Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền âm; Nguồn CCTL, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Dòng 2 (Tăng nguồn 13): Ghi Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền dương; Nguồn  tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Tại tab Thống kê chọn Hoạt động tương ứng

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây