Làm thế nào để nộp tiền đã chi tạm ứng sai, thừa từ nguồn NSNN bằng tiền mặt

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Mục đích

1. Nộp trả dự toán (được sử dụng tiếp) là việc đơn vị sử dụng ngân sách nộp trả kinh phí đã rút tạm ứng vào ngân sách nhà nước và số kinh phí này được tiếp tục sử dụng (trả lại kho bạc và được phục hồi lại).

2. Nghiệp vụ nộp trả dự toán (được sử dụng tiếp) thường xảy ra với các tình huống như sau:

Số đã tạm ứng cấp sai nội dung, kho bạc yêu cầu nộp lại, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.
Số đã rút tạm ứng nhưng đến thời hạn không đủ hồ sơ chứng từ để làm thủ tục thanh toán tạm ứng phải nộp lại kho bạc, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.

2. Định khoản

Thu hồi lại tiền đã chi bằng tiền mặt:

Nợ TK 611, 612, 642/ Có TK 111- Ghi âm tiền, nghiệp vụ: Tạm ứng đã cấp dự toán

Đồng thời, ghi : Nợ TK 135/ có TK 511 – Ghi âm tiền ( Nếu là nguồn không giao tự chủ)

Nộp trả tiền đã chi vào kho bạc

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 111 (Nghiệp vụ nộp phục hồi – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

3. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh các nghiệp vụ khôi phục dự toán, kế toán lập Phiếu chi, hoặc Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05/NS) để ra kho bạc giao dịch nộp trả vào NSNN số kinh phí phải nộp lại…

4. Hướng dẫn trên phần mềm

Để nhập số khôi phục dự toán, thực hiện theo hướng dẫn sau:

1.Thu hồi lại tiền đã chi

Vào Tiền mặt/Lập phiếu thu/ Phiếu thu

Khai báo thông tin trên phiếu thu

– Nhập thông tin chung: Người nộp, Địa chỉ, Lý do nộp.

– Tại tab Hạch toán:

Nhập chi tiết chứng từ: TK Nợ, Số tiền âm, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục.
Chọn cột nghiệp vụ là Tạm ứng đã cấp dự toán.

– Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động tương ứng.

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, hệ thống tự động hạch toán Nợ TK 1351/ Có TK Có – Số tiền âm tương ứng với nghiệp vụ đã chọn nếu là nguồn không tự chủ

2. Nộp tiền đã thu hồi vào kho bạc

Vào nghiệp vụ Tiền mặt/Lập phiếu chi/Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.

Khai báo thông tin về Phiếu chi.

– Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Lý do chi.

– Tại tab Hạch toán:

Nhập chi tiết chứng từ: TK Nợ, Số tiền, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục.
Nếu khôi phục khoản đã rút tạm ứng: chọn cột nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Tạm ứng.

– Tại tab Thống kê: chọn Hoạt động tương ứng.

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, hệ thống tự động hạch toán TK Có – Số tiền âm tương ứng với nghiệp vụ đã chọn.