1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn xử lý trường hợp Báo cáo tài chính (BCTC) khi nộp lên hệ thống Tổng kế toán của KBNN bị từ chối do chỉ tiêu MS315 trên B04/BCTC có giá trị âm.
2. Nguyên nhân và cách xử lý
2.1 Nguyên nhân
Nguyên nhân phát sinh khi số liệu được tổng hợp từ TK 511 của nguồn ngân sách không tự chủ đồng thời có hạch toán với mã cấp ngân sách cao hơn cấp của đơn vị, dẫn đến chỉ tiêu IV.1 mục 2.3 trên B04/BCTC bị âm.
Ví dụ: Đơn vị dùng ngân sách cấp 4, nhưng trên chứng từ hạch toán Nợ TK 511 dương tiền (hoặc TK Có 511 âm tiền) chọn ngân sách Huyện (cấp 3), Tỉnh (cấp 2) hoặc TW (cấp 1).
2.2 Cách xử lý
Trường hợp áp dụng này áp dụng khi đơn vị thực tế chỉ có 1 mã cấp ngân sách duy nhất (không có kinh phí ủy quyền).
Thực hiện điều chỉnh lại số liệu trên B04/BCTC như sau:
Bước 1: Vào Tổng hợp\Lập báo cáo\Danh sách báo cáo tài chính
Bước 2: Tích chuột trái 2 lần vào Bộ Báo cáo tài chính năm 2025. Nhấn Sửa
Bước 3: Chọn tab báo cáo B04/BCTC. Nhấn Sửa
Chọn vào mục IV.1 Thuyết minh chi tiết doanh thu từ kinh phí hoạt động NSNN cấp mục 2.3 Kinh phí ủy quyền từ NSNN cấp trên cấp cho hoạt động
- Nhập mục 2.3 = 0
- Điều chỉnh mục 2.1 = Tổng chi phí nguồn NSNN không giao tự chủ
(chính là giá trị của mục 2 trước khi điều chỉnh).
Bước 4: Nhấn Cất và thực hiện xuất khẩu báo cáo nộp kho bạc theo hướng dẫn tại đây
