Tạm chi bổ sung thu nhập tăng thêm (TK 3531) tại đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 bằng tạm ứng

Bài viết hướng dẫn đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 cách hạch toán rút tạm ứng, hoàn ứng để thực hiện tạm chi bổ sung thu nhập tăng thêm cho người lao động theo đúng quy định của Kho bạc, Nhà nước

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

a. Rút dự toán tạm ứng đã cấp về nhập quỹ hoặc tiền gửi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động (Giao tự chủ- Tạm ứng) (008221)

b. Trích quỹ bổ sung thu nhập tăng thêm:

Nợ TK 6421: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

Có TK 353  – Các quỹ phải trả (3531)

c. Khi chi bổ sung thu nhập tăng thêm:

Trường hợp 1: Chi thu nhập tăng thêm bằng tiền gửi trực tiếp

Nợ 334: Phải trả người lao động

   Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Trường hợp 2: Rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi (TK 3713, TK 3717) rồi mới chi thu nhập tăng thêm bằng tiền mặt 

1. Rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi (TK 3713, TK 3717) hạch toán:

Nợ TK 111: Tiền Việt Nam

   Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

2. Chi tiền mặt hạch toán:

Nợ 334: Phải trả người lao động

   Có TK 111: Tiền Việt Nam

d. Phản ánh số tạm chi thu nhập tăng thêm:

Nợ TK 353 – Các quỹ phải trả (3531)

Có TK 334: Phải trả người lao động

e. Khi hoàn ứng khoản tạm chi bổ sung thu nhập tại kho bạc

Có TK 008221 – Tạm ứng: âm tiền

Có TK 008222 – Thực chi: dương tiền

3.1. Rút dự toán tạm ứng về tài khoản tiền gửi

Bước 1: Vào Kho bạc\ Quy trình\Rút dự toán, chọn Rút dự toán tiền gửi.

Bước 2: Khai báo thông tin về chứng từ.

Lưu ý: Nghiệp vụ tích chọn Tạm ứng đã cấp dự toán

Bước 3: Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi để trả lương. Nhấn Có.

Bước 4: Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 1351 – nghiệp vụ Tạm ứng đã cấp dự toán dựa theo tính chất nguồn KP đồng thời Có TK 008221 tương ứng

3.2. Kết chuyển số trích lập quỹ tương ứng

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Hạch toán TK Nợ 642, TK Có 3531

• Nhập Nguồn, Chương, Khoản, tiểu mục, số tiền tương ứng,..
• Nghiệp vụ: Không chọn

3.3. Khi chi bổ sung thu nhập 

Trường hợp 1: Chi thu nhập tăng thêm bằng tiền gửi trực tiếp

• Anh/chị vào Tiền gửi\Chi tiền gửi
• Hạch toán TK Nợ 334, Có TK 1121. Nhấn Cất.
• Nghiệp vụ: Tạm ứng đã cấp dự toán

Trường hợp 2: Rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi (TK 3713, TK 3717) rồi mới chi thu nhập tăng thêm bằng tiền mặt

1. Rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi (TK 3713, TK 3717) hạch toán:

• Anh/chị vào Tiền mặt\Phiếu thu\Chọn mũi tên cạnh Thêm\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB

2. Chi tiền mặt hạch toán:

• Vào Tiền mặt\Phiếu chi, hạch toán Nợ TK 334, Có TK 111.
• Nghiệp vụ: Tạm ứng đã cấp dự toán

• Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo sinh chứng từ Hạch toán toán chi phí lương. Nhấn Có.

3.5. Kết chuyển số đã chi bổ sung thu nhập

• Phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí lương ở Nghiệp vụ khác. Sửa tài khoản 6421 thành tài khoản 3531, nhấn Cất.

3.4. Khi các khoản tạm chi được hoàn ứng, lập bảng kê thanh toán tạm ứng theo hướng dẫn tại đây

• Vào Kho bạc\Quy trình \Lập bảng kê nhấn chọn Lập bảng kê tạm ứng đã cấp dự toán.

• Khi các khoản chi được duyệt, anh/chị thanh toán tạm ứng theo hướng dẫn tại đây