Quy trình hạch toán nghiệp vụ Lệnh chi tiền tạm ứng

Bài viết này hướng dẫn anh/chị nắm được các bước và định khoản chính khi thực hiện nghiệp vụ Lệnh chi tiền tạm ứng trên phần mềm kế toán.

a. Khi được ngân sách tạm ứng bằng Lệnh chi tiền vào tài khoản tiền gửi, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời ghi:

Nợ TK 005: Lệnh chi tiền tạm ứng

b. Chi tiền từ kinh phí lệnh chi tạm ứng

Nợ các TK 611, 612

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Kết chuyển:

Nợ TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

c. Trường hợp được chuyển thành số cấp phát cho đơn vị, ghi:

Nợ TK 011: Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

Có TK 005: Lệnh chi tiền tạm ứng

• Đồng thời, đối với trường hợp đã sử dụng kinh phí này thì căn cứ vào chứng từ đã chi đủ điều kiện quyết toán NSNN, kế toán lập bảng kê để hạch toán và lập báo cáo quyết toán, ghi:

Có TK 011: Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

d. Trường hợp đơn vị nộp trả NSNN, ghi:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Đồng thời ghi:

Có TK 005: Lệnh chi tiền tạm ứng

a. Nhận kinh phí bằng lệnh chi tiền

Ví dụ: Đơn vị nhận kinh phí bằng lệnh chi tiền tạm ứng, số tiền 152.000.000đ.

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Thu tiền\Thu tiền gửi.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ nhận kinh phí bằng lệnh chi tiền.

• Nhập Thông tin chung: Đơn vị nộp, Địa chỉ, Nộp vào TK, Diễn giải.
• Tại tab Hạch toán: nhập TK Có, Số tiền, Tiểu mục, chọn Cấp phát là Lệnh chi, Nghiệp vụ là Nhận lệnh chi tạm ứng.
• Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời. Phần mềm tự động sinh TK Nợ 00521

• Nhấn Cất.

b. Rút tiền gửi từ Lệnh chi tiền để chi hoạt động đơn vị

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.

Bước 2: Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.

• Nhập Đơn vị nhận tiền, Đơn vị trả tiền.
• Nhập TK Nợ, TK Có, Nguồn, chương, khoản, số tiền 
• Cấp phát: Lệnh chi, Chọn Nghiệp vụ: Tạm ứng chưa cấp dự toán
• Thêm dòng bút toán: Nợ TK 1351/Có TK 511, Nghiệp vụ chọn giống bút toán trên.

Bước 3: Nhấn Cất. 

Lưu ý:  In ủy nhiệm chi C4-02a/KB để giao dịch với KBNN theo đúng mã nguồn NS 00 bạn tham khảo hướng dẫn tại đây

Bước 4: Thực hiện bút toán chuyển số tiền còn lại từ lệnh chi tiền tạm ứng sang kinh phí tại đơn vị:

Vào Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:

Nợ TK 011: Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

Có TK 005: Lệnh chi tiền tạm ứng

Bước 5: Căn cứ vào chứng từ đã chi đủ điều kiện quyết toán NSNN, đơn vị làm thủ tục thanh toán tạm ứng:

Vào Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:

Có TK 011: Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền