Quy trình hạch toán nghiệp vụ Lệnh chi tiền thực chi

a. Khi nhận ngân sách cấp bằng Lệnh chi tiền thực chi vào tài khoản tiền gửi của đơn vị, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 511 – Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

Đồng thời ghi:

Nợ TK 011 (01112, 01122)

b. Khi đơn vị rút tiền gửi được cấp bằng Lệnh chi tiền để chi các hoạt động tại đơn vị, ghi:

Nợ các TK 111,141, 152, 153, 211, 612…

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Đồng thời, ghi:

Có TK 011(01112, 01122) – Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền 

c. Mua tài sản cố định từ Lệnh chi tiền gửi:

Nợ TK 211/Có TK 1121 

Đồng thời, ghi: Có TK 011(01112, 01122): Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

d. Nếu chi lương bảo hiểm từ lệnh chi tiền gửi

          Nợ TK 334, 332

                     Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

          Đồng thời, ghi: Có TK 011(01112, 01122): Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

e. Hạch toán chi phí lương, bảo hiểm từ lệnh chi :

           Nợ 6121: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

                     Có TK 334, 332

f. Trường hợp đơn vị thu hồi lại khoản đã sử dụng (do sử dụng sai mục đích hoặc bị cơ quan có thẩm quyền xuất toán yêu cầu nộp trả,…) ghi:

Nợ các TK 111, 112, 138,…

Có TK 152, 211, 241, 611, 612,…

Đồng thời, ghi:

Có TK 011(01112, 01122) – Kinh phí ngân sách cấp (ghi âm)

g. Trường hợp đơn vị nộp trả NSNN, cơ quan cấp trên khoản kinh phí đã nhận, ghi :

       Nợ TK 511

              Có TK 112

Đồng thời, ghi: Nợ TK 011(01112, 01122) ( ghi âm)

a. Khi nhận ngân sách cấp bằng Lệnh chi tiền thực chi vào tài khoản tiền gửi của đơn vị, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 1351 – Phải thu từ ngân sách nhà nước

Đồng thời ghi:

Nợ TK 011 (01111, 01121) 

b. Khi đơn vị rút tiền gửi được cấp bằng Lệnh chi tiền để chi các hoạt động tại đơn vị, ghi:

Nợ các TK 111, 141, 152, 153, 211, 611…

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 1351: Phải thu từ ngân sách nhà nước

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí hoạt động NSNN cấp

Đồng thời, ghi:

Có TK 011(01111, 01121) – Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

c. Mua tài sản cố định từ Lệnh chi tiền gửi:

Nợ TK 211/Có TK 1121 

Đồng thời, ghi:Có TK 011: Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

Định kỳ, căn cứ vào khoản chi từ lệnh chi tiền thực chi nguồn không giao tự chủ đã có đủ hồ sơ chứng từ có liên quan để quyết toán khoản đã chi, ghi:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

d. Nếu chi lương bảo hiểm từ lệnh chi tiền gửi

          Nợ TK 334, 332

                     Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Đồng thời, ghi:

Có TK 011(01111, 01121) – Kinh phí ngân sách cấp bằng tiền

Định kỳ, căn cứ vào khoản chi từ lệnh chi tiền thực chi nguồn không giao tự chủ đã có đủ hồ sơ chứng từ có liên quan để quyết toán khoản đã chi, ghi:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

             Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

e. Hạch toán chi phí lương từ lệnh chi :

           Nợ 6111: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

                     Có TK 334, 332

f. Trường hợp đơn vị thu hồi lại khoản đã sử dụng (do sử dụng sai mục đích hoặc bị cơ quan có thẩm quyền xuất toán yêu cầu nộp trả,…) ghi:

Nợ các TK 111, 112, 138,…

Có TK 152, 211, 241, 611, 612,…

Đồng thời, ghi:

Có TK 011(01111,01121) – Kinh phí ngân sách cấp (ghi âm)

g. Trường hợp đơn vị nộp trả NSNN, cơ quan cấp trên khoản kinh phí đã nhận, ghi :

       Nợ TK 135

              Có TK 112

Đồng thời, ghi: Nợ TK 011(01111, 01121) ( ghi âm)