Xuất toán

Bài viết này giúp Quý khách hiểu và thực hiện đúng quy trình xuất toán các khoản chi hoạt động không được duyệt hoặc chi sai quy định khi quyết toán ngân sách. Việc xuất toán đảm bảo số liệu kế toán phản ánh đúng thực tế, tuân thủ quy định tài chính và hỗ trợ công tác thu hồi, nộp lại ngân sách nhà nước.

Nội dung bài viết gồm: Hướng dẫn định khoản, hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện xuất toán trên phần mềm và một số lưu ý

Khi phát sinh các khoản thu giảm chi, những khoản chi sai, chi vượt tiêu chuẩn, định mức không được duyệt phải thu hồi, ghi:

1.Khi phát hiện ra sai sót thực hiện xuất toán

         Nợ TK 138: Phải thu khác (1388)

                  Có TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước

2. Khi thu hồi

Nợ TK 111, 112

Có TK 138: Phải thu khác (1388)

3. Khi nộp NSNN

Nợ TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước (3338)

Có TK 111, 112

Ví dụ: Ngày 17/04/2025, đơn vị lập phiếu thu tiền mua CCDC năm 2025 do không được duyệt, số tiền: 3.000.000 đồng.

Bước 1: Hạch toán số tiền cần xuất toán ở chứng từ nghiệp vụ khác

• Vào menu Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán số tiền xuất toán.

• Nhập Diễn giải
• Tại Tab Hạch toán: nhập TK Nợ 1388, TK Có 3338, nhập Số tiền, MLNS, nghiệp vụ chọn Xuất toán.
• Tại Tab Thống kê: chọn Đối tượng Nợ.
• Nhấn Cất.

Bước 2: Lập phiếu thu khi thu hồi được tiền

• Vào nghiệp vụ Tiền mặt\Phiếu thu hạch toán số tiền thu hồi.

• Khai báo Thông tin chung: như Người nộp, Lý do nộp.
• Tab Hạch toán: nhập TK Nợ 1111, TK Có 1388, nhập Số tiền.

Lưu ý:  TK 1388 chi tiết theo đối tượng nên để ghi sổ chứng từ thì anh/chị chọn đúng Đối tượng trên tab Thống kê.

• Nhấn Cất.

Bước 3: Lập phiếu chi nộp NSNN

• Vào phân hệ Tiền mặt\Lập phiếu chi\Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB hạch toán nộp tiền trả kho bạc.

• Khai báo Thông tin chung: như Người nhận, Lý do chi, Nộp vào TK.
• Tab Hạch toán: nhập TK Nợ 3338, TK Có 1111, nhập Số tiền. 
• Nhấn Cất.