1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh chị kiểm tra nguyên nhân và cách xử lý khi số phát sinh Có TK 531 trên báo cáo S05-H lệch với Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Mã số 416) trên B02/BCTC theo Thông tư 24/2024/TT-BTC.
2. Các bước kiểm tra
2.1. Nguyên nhân
Chỉ tiêu Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Mã số 416) trên B02/BCTC được lấy từ bút toán kết chuyển của tài khoản 531 (khi thực hiện xác định kết quả hoạt động).
Sổ S05-H phản ánh toàn bộ phát sinh của TK 531 trong kỳ, bao gồm cả chứng từ tăng và giảm thu.
=> Nếu có phát sinh chứng từ giảm thu (hạch toán Nợ TK 531) thì 2 báo cáo sẽ lệch nhau và số liệu trên báo cáo S05-H sẽ nhiều hơn trên báo cáo B02/BCTC
2.2. Giải pháp
Tìm kiếm xem có chứng từ giảm thu Nợ TK 531/Có TK 111, 112… hay không bằng cách:
Bước 1: Nhấn Tìm kiếm, chọn điều kiện tìm kiếm (là khoảng thời gian tìm đối chiếu dữ liệu), tích chọn Chứng từ đã ghi sổ và nhấn Tìm kiếm
Bước 2: Tại bảng Tìm kiếm chứng từ, lọc tại cột TK Nợ là 531, sau đó ở cột TK Có Bạn xem có tài khoản nào phát sinh ngoài TK911 hay không
Lưu ý:
Tại bảng Tìm kiếm chứng từ Bạn kiểm tra lại chứng từ đang hạch toán giảm doanh thu Nợ TK531
- Nếu chứng từ tìm thấy là số liệu thực tế phát sinh của đơn vị => 2 báo cáo lệch nhau là đúng.
- Nếu chứng từ tìm thấy hạch toán nhầm tài khoản thì Bạn mở chứng từ thực hiện sửa lại tài khoản hạch toán. Sau đó thực hiện lại bút toán kết chuyển xác định kết quả hoạt động.
