Ghi giảm do không đủ tiêu chuẩn chuyển thành CCDC (theo dõi TSCĐ trên Mimosa)

Bước 1: Ghi giảm Tài sản cố định

a) Trường hợp giá trị còn lại của tài sản cố định (TSCĐ) được tính ngay vào chi phí trong kỳ (không bao gồm TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi):

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ (phần đã khấu hao, hao mòn)

Nợ các TK 611, 612, 154, 641, 642,… (phần giá trị còn lại)

Có TK 211 – TSCĐ của đơn vị (nguyên giá)

b) Trường hợp giá trị còn lại của TSCĐ không được tính ngay vào chi phí trong kỳ mà phải phân bổ dần theo quy định (không bao gồm TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi):

• Khi ghi giảm TSCĐ, hạch toán:

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ (giá trị đã hao mòn)

Nợ TK 242 – Chi phí trả trước (giá trị còn lại)

Có TK 211 – TSCĐ của đơn vị (nguyên giá)

• Khi phân bổ dần chi phí vào các kỳ tiếp theo, hạch toán:

Nợ các TK 154, 641, 642,…

Có TK 242 – Chi phí trả trước

c) Trường hợp TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi nhưng không đủ tiêu chuẩn ghi nhận là TSCĐ:

Hạch toán như sau:

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ

Nợ TK 35332 – Quỹ phúc lợi (các quỹ phải trả)

Có TK 211 – TSCĐ của đơn vị (nguyên giá)

Bước 2: Ghi tăng công cụ dụng cụ

Ghi Nợ TK 003 – Công cụ, dụng cụ đang sử dụng