Trích khấu hao tài sản cố định (Không theo dõi trên MISA)

Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thao tác nhập liệu vào phần mềm cho nghiệp vụ trích khấu hao tài sản khi có tài sản dùng cho hoạt động SXKD, cho thuê, liên doang liên kết trong trường hợp đơn vị không sử dụng phân hệ TSCĐ trên phần mềm, cũng không dùng phần mềm MISA QLTS để theo dõi tài sản

Hàng tháng/quý, kế toán thực hiện tính khấu hao cho tài sản.

2.1 TSCĐ hình thành từ nguồn SXKD, nguồn NSNN hoặc nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài dùng cho hoạt động SXKD, hoạt động dự án, ghi:

Nợ TK 154 – Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoặc:

Nợ TK 642 – Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

2.2 TSCĐ mua bằng nguồn phí được khấu trừ để lại dùng cho hoạt động SXKD trích khấu hao, ghi:

Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang

          Nợ TK 642 – Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

2.3 TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi:

Nợ TK 35332 – Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

2.4 TSCĐ hình thành từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp:

– Trích khấu hao TSCĐ (nếu dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ), ghi:

Nợ TK 154 – Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoặc:

          Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng

          Nợ TK 642 – Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

– Cuối năm, thực hiện kết chuyển khấu hao TSCĐ vào Quỹ Phát triển HĐSN, kết chuyển số phân phối chênh lệch thu chi vào Quỹ thuộc đơn vị theo cơ chế tài chính hiện hành mà đơn vị đang áp dụng:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

Có TK 4311 – Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Khai báo thông tin trên Chứng từ nghiệp vụ khác:

• Nhập Diễn giải.
• Nhập thông tin Ngày CT, Ngày HT.
• Nhập thông tin chi tiết của chứng từ: TK Nợ, TK Có, Số tiền, Nguồn, Chương,….
• Lưu ý: Cần tách số tiền khấu hao của tài sản tăng từ những năm trước và tài sản tăng năm nay. Dòng hạch toán số khấu hao của những tài sản tăng từ những năm trước thì tích vào ô Nguồn năm trước để lên đúng số liệu cho báo cáo B02/BCTC.

Bước 3: Nhấn Cất.