1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách kiểm tra và xử lý khi xem báo cáo S05-H: Bảng cân đối số phát sinh thấy tài khoản 008 lên sai (âm, còn dư, không khớp với Kho bạc).
2. Nguyên tắc kiểm tra
Để tài khoản 008 trên báo cáo S05-H hiển thị chính xác, anh/chị cần kiểm tra và đảm bảo báo cáo đối chiếu Mẫu số 01a và 02a đã khớp đúng với Kho bạc trước. Nếu báo cáo đối chiếu chưa đúng anh/chị làm theo hướng dẫn tại đây để kiểm tra và điều chỉnh lại cho đúng.
Sau khi hai báo cáo đối chiếu đã chính xác, thực hiện kiểm tra theo số dư và phát sinh như sau:
1. Đối chiếu theo Mẫu số 01a
-
Dư Nợ đầu kỳ của TK 008 phải tương ứng với cột (1) trên Mẫu số 01a.
-
Phát sinh Nợ của các TK 00821, 00822 phải bằng cột (4) trên Mẫu số 01a.
-
Phát sinh Có của TK 0082 phải bằng cột (7) trên Mẫu số 01a.
2. Đối chiếu theo Mẫu số 02a
-
Phát sinh Có của các tài khoản tạm ứng (008211, 008221) phải tương ứng với cột (1) trên Mẫu số 02a.
-
Phát sinh Có của các tài khoản thực chi (008212, 008222) phải bằng cột (3) trên Mẫu số 02a.
Nếu S05-H vẫn lệch, anh/chị thực hiện tiếp các bước tiếp theo để kiểm tra như sau:
3. Cách xử lý
3.1 Nguyên nhân 1: Do tham số in báo cáo đối chiếu khác so với in bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo đối chiếu được in chi tiết theo từng nguồn (nguồn 12, 13, 15, 18), trong khi Bảng cân đối số phát sinh lại là số liệu tổng hợp.
Để đối chiếu số liệu chính xác, anh/chị cần:
-
In Mẫu số 01a,
-
Chọn đúng loại kinh phí: giao tự chủ hoặc không giao tự chủ,
-
Sau đó đối chiếu số liệu trên Mẫu số 01a với TK 0082 tương ứng trong Bảng cân đối phát sinh.
Nếu loại kinh phí đang chưa đúng với nguồn được khai báo(Ví dụ đúng nguồn này là tự chủ nhưng đang lên ở không tự chủ) anh/chị vào Danh mục\Tính chất nguồn kinh phí, tích đúp vào tính chất nguồn kinh phí để kiểm tra, sửa lại cho đúng. Sau đó mở lại các chứng từ phát sinh của nguồn này sửa lại định khoản tương ứng.
3.2 Nguyên nhân 2: Do đã làm bút toán kết chuyển cuối năm sau đó chỉnh sửa lại số liệu mà chưa làm kết chuyển lại
Giải pháp 2:
- Vào Tổng hợp\Kết chuyển cuối năm\ Danh sách chứng từ kết chuyển cuối năm
- Tích đúp vào chứng từ kết chuyển cuối năm đã làm, chọn Bỏ ghi\Xóa rồi nhấn Thêm để kết chuyển lại nếu muốn.
- Nếu anh/chị muốn báo cáo không hiển thị tài khoản 0081 năm trước thì Không làm chứng từ kết chuyển cuối năm nữa.
3.3 Nguyên nhân 3: Báo cáo đối chiếu trên phần mềm đã đúng nhưng số phát sinh của tài khoản 008 không bằng với báo cáo đối chiếu do có phát sinh chứng từ tháng chỉnh lý.
Giải pháp 3:
Các chứng từ thuộc tháng chỉnh lý quyết toán (có ngày chứng từ và ngày hạch toán thuộc năm N+1) chỉ được phản ánh trên báo cáo đối chiếu và báo cáo quyết toán của năm N.
Đối với các báo cáo khác của năm N như báo cáo tài chính, bảng cân đối phát sinh,…, hệ thống không lấy số liệu từ các chứng từ này. Các chứng từ thuộc tháng chỉnh lý sẽ được tổng hợp và phản ánh trên các báo cáo tương ứng của năm N+1.
Vì vậy, việc tài khoản 008 bị lệch so với báo cáo đối chiếu Kho bạc với số chênh lệch đúng bằng giá trị các chứng từ của tháng chỉnh lý là đúng và phù hợp quy định.
Lưu ý: Tài khoản 008 sẽ còn dư cuối kỳ ở tài khoản cha 00811, 00812, 00821, 00822 tương ứng với số nhận dự toán, ở các tài khoản con như 008112, 008122, 008212, 008222 tương ứng số dự toán đã sử dụng, sang năm sau khi nào làm quyết toán số dư đầu năm sẽ hết. Năm nay in báo cáo tài khoản 008 còn dư là đúng, dự toán còn lại sẽ bằng số dư ở tài khoản cha – số dư ở tài khoản con.
