Tính hao mòn TSCĐ (Không theo dõi trên MISA)

Bài viết hớng dẫn hạch toán bút toán tính hao mòn/khấu hao TSCĐ cuối kỳ khi đơn vị không theo dõi Tài sản cố định (TSCĐ) trên phần mềm MISA, đảm bảo phản ánh đúng chi phí và hao mòn lũy kế theo nguồn hình thành.Việc này giúp xác định chính xác giá trị còn lại của tài sản, phục vụ quản lý và báo cáo tài chính.

Cuối năm, căn cứ vào Bảng tính hao mòn TSCĐ, kế toán phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình hiện có:

a. TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN hoặc nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài, phí lệ phí để lại, nguồn viện trợ, tài trợ biếu tặng nhỏ lẻ, nguồn vốn ODA dùng cho hoạt động hành chính, hoạt động dự án, ghi:

• Với nguồn kinh phí giao tự chủ
  • Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD

Nợ TK 6123

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

• • Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD

Nợ TK 6423

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

• Với nguồn kinh phí giao không tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị)

Nợ TK 6113

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

b. TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi:

Nợ TK 35332: Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

c. TS hình thành từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp:

Nợ TK 6423

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

a. Cuối năm, kế toán tính hao mòn (đối với các TSCĐ dùng cho hoạt động sự nghiệp) và tính khấu hao TSCĐ (đối với TSCĐ dùng cho hoạt động SXKD) theo quy định.

b. Kế toán hạch toán nghiệp vụ hao mòn và ghi sổ TSCĐ.

Bước 1: Vào menu Tổng hợp\ Quy trình\Chứng từ nghiệp vụ khác,nhấn Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Khai báo thông tin trên Chứng từ nghiệp vụ khác:

• Nhập Diễn giải.
• Nhập thông tin Chứng từ.
• Nhập thông tin chi tiết của chứng từ TK Nợ , TK Có tương ứng theo từng nguồn như mục 2.Định khoản

Bước 3: Nhấn Cất.