1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách kiểm tra nguyên nhân và phương án xử lý khi số phát sinh Có TK 531 trên Bảng cân đối số phát sinh (S05-H) lệch với Số thu trong năm (Mã số 204) trên B01/BCQT theo Thông tư 24/2024/TT-BTC trong trường hợp đơn vị không có phát sinh Kinh phí hoạt động nghiệp vụ (TK 013) và Tham số báo cáo tích Bao gồm số liệu sản xuất kinh doanh, dịch vụ trên báo cáo B01/BCQT
- Bảng cân đối số phát sinh S05-H
- Báo cáo quyết toán B01/BCQT
Nguyên nhân lệch số liệu thường do:
-
Có giảm trừ doanh thu trên TK 531.
-
Có phát sinh doanh thu tài chính (TK 515) hoặc thu nhập khác (TK 711) thuộc Nguồn khác.
-
Chứng từ hạch toán TK 531 chọn sai Nguồn.
-
Khai báo nguồn thu con chưa đúng nhóm Nguồn khác ( mã nguồn 7)
2. Cách lấy lên số liệu báo cáo
– Phát sinh Có TK 531 trên S05-H là phát sinh tăng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ trong kỳ không phân biệt Nguồn.
– Chỉ tiêu “Số thu được trong năm” (Mã số 204) là tổng doanh thu trong năm thuộc Nguồn khác ( mã nguồn 7) của 3 nhóm:
- Doanh thu hoạt động sản xuất – kinh doanh, dịch vụ (TK 531)
- Doanh thu tài chính (TK 515)
- Thu nhập khác (TK 711)
Sau khi cộng phát sinh Có của 3 tài khoản trên, trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu (Phát sinh Nợ) trong kỳ sẽ là số liệu lên chỉ tiêu này.
Do cách lấy số liệu khác nhau, S05-H và B01/BCQT có thể lệch, cần kiểm tra theo các nguyên nhân dưới đây.
3. Cách kiểm tra
Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết
Nguyên nhân 2: Do có phát sinh Có TK 515, 711 ở nguồn khác
Chỉ tiêu “Số thu được trong năm” (Mã số 204) trên báo cáo B01/BCQT bao gồm tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ của các TK531, TK 515 và TK 711 nên số thu được trong năm sẽ bao gồm thêm số tiền ở 2 tài khoản này.
Cách kiểm tra:
Bước 1: Nhấn Tìm chứng từ, tích chọn Chứng từ đã ghi sổ, chọn thời gian tìm kiếm (là khoảng thời gian xem báo cáo bị sai), và nhấn Tìm kiếm
Bước 2: Tại bảng Tìm kiếm chứng từ
- Lọc tại cột TK Có là tài khoản 515 hoặc 711.
- Tại cột Nguồn, lọc kiểm tra xem có phát sinh thuộc Nguồn khác hay không.
Nguyên nhân 3: Do chứng từ hạch toán Phát sinh Có TK 531 bị chọn nhầm Nguồn
Cách kiểm tra:
Bước 1: Nhấn Tìm chứng từ, tích chọn Chứng từ đã ghi sổ, chọn thời gian tìm kiếm (là khoảng thời gian xem báo cáo bị sai), và nhấn Tìm kiếm
Bước 2: Tại bảng Tìm kiếm chứng từ
- Lọc tại cột TK Có là tài khoản 531.
- Tại cột Nguồn, lọc kiểm tra xem có phát sinh không phải Nguồn khác hay không hoặc lọc cột Nguồn bị Trống.
Ví dụ: TK 531 đang có phát sinh chọn sai nguồn là Nguồn ngân sách Tỉnh tự chủ.
Bước 3: Chọn tới từng dòng chứng từ bị sai Nguồn nhấn Xem chứng từ để mở được chứng từ lên, sau đó nhấn Bỏ ghi và Sửa lại cho đúng Nguồn
Bước 4: Nhấn Cất và kiểm tra lại báo cáo
