Rút dự toán thực chi bằng tiền gửi

Bài viết hướng dẫn cách rút dự toán thực chi bằng tiền gửi để thanh toán trực tiếp các khoản chi từ ngân sách qua Kho bạc, giúp ghi nhận đúng nghiệp vụ chi ngân sách và hoàn thiện chứng từ thanh toán theo quy định.

Nợ TK 1121: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

Khi có nhu cầu thanh toán trực tiếp từ kinh phí ngân sách, đơn vị thường thực hiện các hoạt động:

1. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc thanh toán kinh phí cho đơn vị, bao gồm: Giấy rút dự toán (thanh toán), Các chứng từ gốc khác: hợp đồng, hóa đơn, danh sách nhận tiền,… Đối với các khoản chi không có hợp đồng, không có danh sách kèm theo: thì phải liệt kê các khoản đã thực chi theo mẫu Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng để kho bạc có căn cứ duyệt chi từng khoản.
2. Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt chi.
3. Kho bạc kiểm soát và duyệt chi cho đơn vị, và chi tiền cho đơn vị.
4. Căn cứ vào hình thức nhận (tiền mặt, tiền gửi, chuyển khoản kho bạc) kế toán hạch toán vào sổ sách.

Sau khi tập hợp đầy đủ các chứng từ gốc: hợp đồng, hoá đơn, bảng kê, danh sách nhận tiền,… đơn vị rút dự toán thực chi để in bảng kê kèm giấy rút mang ra Kho bạc duyệt chi từng khoản.

Các thao tác thực hiện như sau:

Bước 1: Chọn menu Kho bạc\Quy trình\ Rút dự toán Nhấn Rút dự toán tiền gửi.

Bước 2: Tích chọn Thực chi.

Bước 3: Khai báo thông tin về chứng từ Rút dự toán tiền gửi.

• Nhập thông tin chung:
• • Tài khoản chi: lựa chọn hoặc khai báo thêm tài khoản ngân hàng, kho bạc.
  • Đơn vị nhận: lựa chọn hoặc khai báo thêm đơn vị nhận tiền.
  • Diễn giải: nhập tóm tắt nội dung rút dự toán tiền gửi.
  • Ngày chứng từ , ngày hạch toán , số chứng từ ( nếu muốn đặt lại )
• Nhập thêm Số Cam kết chi hoặc nhấn vào biểu tượng 3 chấm để chọn cam kết chi.
• Nhập chi tiết cho từng dòng hạch toán: Nội dung thanh toán, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 4: Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo Bạn có muốn sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi không? Nhấn Có.

Bước 5: Bạn kiểm tra các thông tin trên cửa sổ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi. Tuỳ vào nghiệp vụ thực tế tại đơn vị để chỉnh sửa bút toán hạch toán cho phù hợp.

Nhấn cập nhật hạch toán đồng thời để phần mềm sinh hạch toán 008222,008212 tương ứng

Bước 6: Nhấn Cất.