1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thao tác nhập liệu trên phần mềm khi đơn vị có phát sinh các quỹ tài chính ngoài ngân sách, các quỹ có tính chất xã hội từ thiện do đơn vị huy động các tổ chức, cá nhân, các nhà hảo tâm đóng góp như quỹ vì người nghèo, quỹ đền ơn đáp nghĩa,…
2. Định khoản
Tài khoản 3538 Các quỹ phải trả khác Phản ánh số hiện có, tình hình tăng, giảm các quỹ đặc thù của từng ngành, có tính chất phải trả mà đơn vị quản lý.
Các quỹ phải trả phải được sử dụng đúng mục đích. Riêng đối với quỹ được thành lập với mục đích làm từ thiện, đơn vị còn phải công khai về việc huy động (nếu có) và chi tiêu, sử dụng quỹ; đồng thời thuyết minh riêng trên báo cáo tài chính và lập các báo cáo thu chi khác theo quy định có liên quan.
-
Các quỹ có tính chất xã hội từ thiện do đơn vị huy động các tổ chức, cá nhân, các nhà hảo tâm đóng góp, khi nhận được khoản ủng hộ. Khi nhận tiền đóng góp, ghi:
Nợ các TK 111, 112/Có TK 3538
- Nếu nhận bằng tiền mặt rồi nộp vào tài khoản tiền gửi, thì khi nộp vào tài khoản tiền gửi, ghi :
Nợ TK 112/ Có TK 111
- Khi chi tiền từ quỹ, ghi:
Nợ TK 3538/Có TK 111, 112
- Nếu rút về tiền mặt rồi mới chi:
+ Khi rút tiền từ tài khoản tiền gửi về nhập quỹ, ghi: Nợ TK 111/ Có TK 112
+ Khi chi từ quỹ: Nợ TK 3538/ Có TK 1111
3. Các bước thực hiện
3.1 Nhận tiền đóng góp, ủng hộ
Bước 1: Vào Tiền mặt\Lập phiếu thu\Phiếu thu hoặc Tiền gửi\Thu tiền\Thu tiền gửi
Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ
Nhập ngày chứng từ, ngày hạch toán, người nộp
Nhập TK Nợ 111 hoặc 112, TK Có 3538, số tiền
Bước 3: Nhấn Cất.
3.2 Nộp tiền mặt đã thu vào ngân hàng
Anh/chị thực hiện mang tiền mặt nộp vào tài khoản ngân hàng theo hướng dẫn tại đây.
3.3 Chi tiền từ quỹ ủng hộ đã nhận
Bước 1: Vào Tiền mặt\ Quy trình\Lập phiếu chi chọn Phiếu chi, hoặc Tiền gửi\Quy trình\Chi tiền\Chi tiền gửi
Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ chi.
Nhập ngày chứng từ, ngày hạch toán.
Nhập TK Nợ là 3538, TK Có là 111 hoặc 112, nhập số tiền.
Bước 3: Nhấn Cất
Lưu ý: Nếu rút tiền từ tài khoản tiền gửi về rồi mới chi thì làm theo hướng dẫn tại đây trước rồi mới làm phiếu chi.
