Phân loại số dư công nợ

Mục lục

1. Mục đích

Khi lập B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính, kế toán có thể phân loại số dư công nợ, các khoản phải thu, dự phòng của từng đối tượng thành khoản phải thu/phải trả dài hạn, ngắn hạn.

2. Chi tiết thay đổi

Bộ tài chính ban hành Thông tư 24/2024/TT-BTC về hệ thống tài khoản và hướng dẫn hạch toán kế toán để thay thế Thông tư 107/2017/TT-BTC, trong đó quy định: Khi lập báo cáo tài chính B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính, kế toán cần phân loại các khoản nợ đầu năm, cuối năm ngắn hạn, dài hạn cho các chỉ tiêu sau:

Thuyết minh chi tiết số dư đầu tư tài chính: đầu tư tài chính ngắn hạn, đầu tư tài chính dài hạn.
Thuyết minh chi tiết số dư các khoản phải thu khách hàng.
Thuyết minh chi tiết số dư khoản phải thu đơn vị kế toán trong đơn vị cấp 1 chi tiết đến từng đơn vị.
Thuyết minh chi tiết số dư các khoản trả trước cho người bán.

Kể từ phiên bản R4: Phần mềm bổ sung chức năng Phân loại số dư tại một số chỉ tiêu khi lập báo cáo B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính.

Cụ thể như sau:

1. Thực hiện lập báo cáo tài chính theo hướng dẫn tại đây

2. Chọn báo cáo B04/BCTC. Phần mềm đáp ứng chức năng Phân loại số dư tại các mục sau: III.1; III.2; III.4; III.6; III.7; III.12; III.13; III.14; III.16; III.17; III.19.

3. Chọn 1 trong số các mục ở trên, nhấn Phân loại số dư.

4. Tại đây hệ thống tự động lấy lên các tài khoản tương ứng với từng mục có số dư đầu kì báo cáo hoặc số dư cuối kì báo cáo khác 0. Ví dụ: Tại mục III.1, hệ thống lấy lên các tài khoản chi tiết nhất của TK 121x.

5. Chọn vào dòng tài khoản cần phân loại số dư.

6. Hệ thống hiển thị Kỳ hạn (ngày) và Số sổ sách dựa trên số liệu đã nhập trên chứng từ có tài khoản đã chọn ở trên.

7. Để thêm dòng phân loại, nhấn vào dấu +.