Quy trình rút dự toán tạm ứng nghiệp vụ Cấp bù học phí

• Bài viết này hướng dẫn quy trình ngân sách nhà nước cấp bù học phí cho các đối tượng miễn giảm giá dịch vụ đào tạo được chuyển từ Tài khoản Kho bạc 9527 (hoặc Tài khoản 9523) sang Tài khoản Học phí 3716 bằng hình thức tạm ứng
• Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản và cách thực hiện nghiệp vụ giao dự toán cấp bù, rút dự toán cấp bù học phí tạm ứng và thanh toán tạm ứng với Kho bạc theo từng trường hợp cụ thể

Khoản cấp bù học phí được giao dự toán ở nguồn giao tự chủ hay không giao tự chủ đều hạch toán như sau:

❖ Bước 1: Khi đơn vị nhận dự toán cấp bù học phí

Nợ TK 00821 hoặc Nợ TK 00822

❖ Bước 2: Khi đơn vị rút dự toán cấp bù về tài khoản tiền gửi thu phí mở tại KBNN, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng

Có TK 1351: Phải thu từ ngân sách nhà nước

 Đồng thời ghi:

Có TK 008(008211, 008221)

❖ Bước 3: Khi đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù, ghi:

Nợ  các TK 154, 642

Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng

  Đồng thời ghi

Nợ TK 1351: Phải thu từ ngân sách nhà nước

Có TK 5312: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ

❖ Bước 4: Khi thanh toán tạm ứng:

Có các TK 008211, 008221 (âm tạm ứng)

Có các TK 008212, 008222 (dương thực chi)

Bước 1: Khi đơn vị được giao dự toán cấp bù học phí:

• Vào nghiệp vụ Kho bạc\Nhận dự toán
• Nhập thông tin chi tiết trên chứng từ

Chọn nguồn, phần mềm tự động hạch toán TK Nợ theo nguồn không tự chủ là 00821, nguồn tự chủ là 00822.

Chọn chương, khoản, nhóm mục chi, nhập số tiền

Điền ngày chứng từ, ngày hạch toán, tích vào Bổ sung nếu là nhận dự toán bổ sung

• Nhấn Cất

Xem các bước hướng dẫn chi tiết tại nghiệp vụ Nhận dự toán.

Lưu ý:

• Với nguồn tự chủ khi nhấn Cất phần mềm thông báo Cập nhật hạch toán đồng thời thì tích Không.
• Nếu có nhận dự toán cấp bù nguồn tự chủ cùng với dự toán chi hoạt động khác thì tách riêng chứng từ nhận dự toán cấp bù để dự toán chi hoạt động khác vẫn sinh hạch toán đồng thời Nợ TK 1351/ Có TK 511.

Bước 2: Rút dự toán cấp bù miễn, giảm học phí từ TK 9527 sang TK 3716

• Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi.
• Khai báo các thông tin trên chứng từ Rút dự toán tiền gửi:

• • Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Diễn giải, Tài khoản nhận.
  • Tích vào Tạm ứng đã cấp dự toán.
  • Tại mục Hạch toán: nhập Tiểu mục 7766, Số tiền.

• Nhấn Cất.
• Nhấn Có để sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi.

• Trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi:
• • Sửa lại nguồn là Nguồn Học phí.

Lưu ý: Dòng sinh đồng thời TK Có 008211 không sửa gì cả

• Nhấn Cất. Phần mềm thông báo Cập nhật đồng thời thì nhấn Không.

Lưu ý: Nếu nhấn Có thì phần mềm sẽ xóa phần hạch toán đồng thời Có TK 0082 dẫn đến bút toán cấp bù này sẽ không hiển thị trên báo cáo đối chiếu kho bạc.

Bước 3: Đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù miễn, giảm hoc phí

a. Nếu chi bằng tiền gửi:

• Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.
• Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.
• • Nhập thông tin chung: Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Tài khoản chi.
  • Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 642, Có TK 1121, Số tiền, Tiểu mục 7766.
  • Đồng thời ghi Nợ TK 1351\Có TK 5312

• Nhấn Cất.

b. Nếu chi bằng tiền mặt:

Lập phiếu thu rút tiền mặt về nhập quỹ

• Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB
• Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Nợ TK 1111, Có TK 1121, Số tiền, Rút từ TK.
• Nhấn Cất.

Lập phiếu chi tiền mặt

• Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi.
• Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền.
• • Nhập thông tin chung: Người nhận, Lý do chi.
  • Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 642, Có TK 1111, Số tiền, Tiểu mục 7766.
  • Đồng thời ghi Nợ TK 1351\Có TK 5312

• Nhấn Cất.

Bước 4: Thanh toán tạm ứng chuyển thành thực chi

Lưu ý: Bạn thực hiện in C2-03/NS: Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng và hoàn ứng với Kho bạc trên DVC. Trên phần mềm hạch toán các bước sau: 

• Vào nghiệp vụ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp khác.
• Thêm và khai báo các thông tin chi tiết:

– Nhập thông tin Diễn giải.

– Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.

– Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần)

Hạch toán:

• Có TK 008211, 008221 – Số tiền âm, Tiểu mục 7766, nghiệp vụ là Thanh toán tạm ứng.
• Có TK 008212, 008222 – Số tiền dương, Tiểu mục 7766, nghiệp vụ là Thanh toán tạm ứng.

• Nhấn Cất