1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thao tác nhập liệu nghiệp vụ tăng, giảm tài sản tính hao mòn tài sản hình thành từ nguồn ngân sách tại đơn vị giáo dục như trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT… trong trường hợp đơn vị theo dõi tài sản trên phần mềm MISA Mimosa online.
2. Các bước thực hiện
2.1 Tăng TSCĐ trong năm
2.1.1 Chuyển khoản mua TSCĐ
- Tài sản từ dự toán ngân sách năm nay (Theo dõi trên MISA Mimosa Online)
- Tài sản từ nguồn dự toán năm trước chuyển sang (Theo dõi trên MISA Mimosa Online)
2.1.2 Nhận tài sản do cấp trên cấp
- Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.
2.2 Tính hao mòn TSCĐ
- Tính hao mòn TSCĐ từ nguồn NSNN, nguồn viện trợ, vay nợ, nguồn phí, lệ phí để lại, ghi:
Nợ TK 6113: Chi phí hao mòn TSCĐ (Nếu hình thành từ nguồn không tự chủ)
Nợ TK 6423: Chi phí hao mòn/khấu hao tài sản cố định (Nếu hình thành từ nguồn tự chủ)
Có TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ của đơn vị
- Tính hao mòn TSCĐ từ nguồn quỹ phúc lợi:
Nợ TK 35332: Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ
Có TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ của đơn vị
- Tính hao mòn TSCĐ từ nguồn quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp:
Nợ TK 6113, 6423: Chi phí hao mòn TSCĐ
Có TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ của đơn vị
Xem thêm hướng dẫn tại đây
2.3 Ghi giảm TSCĐ
- Ghi giảm do thanh lý, nhượng bán, mất, điều chuyển cho đơn vị khác (Theo dõi trên MISA Mimosa Online)
- Ghi giảm TSCĐ chuyển thành CCDC (Theo dõi trên MISA Mimosa Online)
- Ghi giảm do phát hiện thiếu sau kiểm kê (Theo dõi trên MISA Mimosa Online)
- Bán TSCĐ (Theo dõi trên MISA Mimosa Online)
Lưu ý:
- Nếu đơn vị theo dõi tài sản trên phần mềm MISA QLTS thì làm theo hướng dẫn tại đây.
- Nếu đơn vị không theo dõi tài sản trên phần mềm MISA QLTS, cũng không sử dụng phân hệ tài sản trên phần mềm Mimosa thì làm theo hướng dẫn tại đây.
