1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản (bao gồm cả định khoản đơn TK 003 và định khoản tài khoản trong bảng tương ứng) và thao tác nhập liệu nghiệp vụ mua CCDC về nhập kho hoặc đưa vào dùng ngay tại đơn vị giáo dục như trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT,…
2. Các bước thực hiện
2.1 Chuyển khoản mua CCDC đưa vào dùng ngay
Nợ các TK 642, 154 (Nếu mua bằng nguồn tự chủ dùng luôn không phân bổ nhiều kỳ)
Nợ TK 611 (Nếu mua bàng nguồn không tự chủ dùng luôn không phân bổ nhiều kỳ)
Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)
Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)
Đồng thời ghi:
Có các TK 008212, 008222
Đồng thời, ghi:
Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)
Lưu ý: Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:
Nợ TK 642, 154
Có TK 242: Chi phí trả trước
Xem hướng dẫn chi tiết tại đây
2.2 Nhập kho CCDC
- Rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ nhập kho từ nguồn giao tự chủ:
Nợ TK 152, 153
Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)
Đồng thời ghi:
Có TK 008222: Thực chi
- Rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ nhập kho từ nguồn giao không tự chủ:
Nợ TK 152, 153
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp
Đồng thời ghi:
Có TK 008212: Thực chi
Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.
2.3 Xuất kho CCDC
Nợ TK 611 (Nếu là nguồn không giao tự chủ)
Nợ TK 642 (Nếu là nguồn tự chủ)
Có TK 153 Công cụ, dụng cụ
Đồng thời ghi: Nợ TK 003 – Công cụ, dụng cụ đang sử dụng
Xem thêm hướng dẫn tại đây
3. Lưu ý
Trường hợp đơn vị không sử dụng phân hệ Công cụ dụng cụ trên phần mềm MISA Mimosa Online để theo dõi công cụ dụng cụ, thì việc ghi nhận và định khoản đơn TK 003 (không có tài khoản đối ứng) tại phân hệ Tổng hợp → Chứng từ nghiệp vụ khác.
