1. Tổng quan
Bài viết này giúp anh/chị giải đáp được thắc mắc khi xem báo cáo B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính thấy chỉ tiêu III.4 Thuyết minh chi tiết số dư các khoản phải thủ ngắn hạn và dài hạn có hiển thị 1 dòng tên khách hàng là “Các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn nhỏ lẻ”.
2. Cách lấy số liệu báo cáo
Theo hướng dẫn của TT24/2024/TT-BTC thì chỉ tiêu này được thể hiện như sau:
Thuyết minh chi tiết số dư khoản phải thu của khách hàng đã trình bày trên báo cáo tình hình tài chính cùng kỳ của đơn vị, trong đó phải thuyết minh chi tiết các khoản phải thu của khách hàng là ngắn hạn hay dài hạn, bao gồm các thông tin như: mã khách hàng, giá trị ghi sổ khoản phải thu, giá trị khoản dự phòng đã trích lập (nếu có) và các thông tin khác có liên quan (như nợ phải thu quá hạn, nợ phải thu chưa quá hạn nhưng khó có khả năng thu hồi,…).
Trường hợp danh mục phải thu khách hàng nhiều không thể chi tiết từng dòng theo từng khách hàng thì đơn vị phải thuyết minh riêng các khoản phải thu có số dư chiếm từ 10% trở lên trên tổng số dư các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn (đối với khách hàng có khoản phải thu ngắn hạn) hoặc dài hạn (đối với khách hàng có khoản phải thu dài hạn); số còn lại được thuyết minh chung 01 dòng “Các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn/dài hạn nhỏ lẻ”.
=> Như vậy theo hướng dẫn trên, số liệu chỉ tiêu này trên phần mềm được thiết lập như sau:
-
Khi số lượng khách hàng còn phải thu ngắn hạn hoặc dài hạn > 50, phần mềm chỉ hiển thị tên những khách hàng có giá trị phải thu đầu năm hoặc cuối năm ≥ 10% tổng giá trị phải thu ngắn hạn/dài hạn.
-
Các khách hàng còn lại sẽ được gộp chung vào một dòng:
-
Đối với ngắn hạn: “Các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn nhỏ lẻ”
-
Đối với dài hạn: “Các khoản phải thu khách hàng dài hạn nhỏ lẻ”
-
3. Cách xử lý
Dòng “Các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn/dài hạn nhỏ lẻ” chỉ xuất hiện khi đơn vị có nhiều khách hàng phải thu ngắn hạn hoặc dài hạn. Giá trị hiển thị là tổng số phải thu của các khách hàng có giá trị phải thu đầu năm hoặc cuối năm < 10% tổng phải thu ngắn hạn/dài hạn. Cách hiển thị này phù hợp với hướng dẫn của Thông tư 24.
Lưu ý:
- Ngoài chỉ tiêu III.4 thì B04/BCTC còn một số chỉ tiêu khác cũng hiển thị dòng” Các khoản…. ngắn hạn/dài hạn nhỏ lẻ” với cách lấy số liệu tương tự ví dụ như III.6 – Thuyết minh chi tiết số dư các khoản trả trước cho người bán, III.13 – Thuyết minh chi tiết số dư khoản phải trả cho người bán, III.14 – Thuyết minh chi tiết số dư khoản nhận trước của khách hàng.
- Để xem Số dư khoản phải thu theo từng Khách hàng thì xem ở Báo cáo\Bán hàng\ Tổng hợp công nợ phải thu.
