Mua tài sản từ nguồn dự toán năm trước mang sang (Không theo dõi trên MISA)

Mục lục

1. Tổng quan

Bài viết hướng dẫn hạch toán và thao tác khi mua TSCĐ bằng nguồn kinh phí năm trước chuyển sang, không sử dụng phân hệ TSCĐ và phần mềm quản lý tài sản(QLTS), đồng thời kết chuyển nguồn đã sử dụng để theo dõi đúng trên sổ sách.

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

2. Định khoản

Trường hợp sử dụng nguồn kinh phí từ năm trước mang sang cho mua sắm TSCĐ:

Khi mua tài sản cố định:

Nợ TK 211- Tài sản cố định của đơn vị

Có các TK 112, 135,…

Đồng thời: Có TK 008 (nếu rút dự toán năm trước mang sang)

Định kỳ, kết chuyển nguồn tương ứng với kinh phí đã sử dụng cho mua sắm để theo dõi sử dụng TSCĐ, ghi:

Nợ TK 468- Nguồn kinh phí mang sang năm sau (4688)

Có TK 421- Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

3. Các bước thực hiện

Bước 1: Vào Kho bạc\Quy trình\Rút dự toán, chọn Rút dự toán chuyển khoản.

Bước 2: Khai báo các thông tin trên chứng từ:

Nhập thông tin Đơn vị trả tiền: CTMT (nếu có), Tài khoản chi.
Nhập thông tin Đơn vị nhận tiền: Đơn vị nhận, Địa chỉ, Tài khoản nhận, Diễn giải.
Nhập chi tiết chứng từ: Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 3: Nhấn Cất phần mềm hiển thị thông báo Sinh chứng từ , anh /chị nhấn Có

Bước 4: Sửa lại tài khoản hạch toán

– Hạch toán TK Nợ 211, TK Có 1351 (đối với nguồn tự chủ),

– Hạch toán TK Nợ 211, TK Có 511 (đối với nguồn không tự chủ)

Bước 5: Nhấn Cất

Bước 6: Kết chuyển nguồn kinh phí đã mua sắm TSCĐ từ nguồn năm trước

Vào Tổng hợp\Quy trình\Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác

Hạch toán TK Nợ 4688, TK Có 421, Tích vào cột Nguồn năm trước, Chọn nguồn, chương, khoản, nhập số tiền

Lưu ý:

Để phần mềm hiển thị cột Nguồn năm trước trên các màn hình nhập liệu. Anh chị vào biểu tượng bánh răng ⚙ (góc phải phía trên) Thiết lập/Tùy chọn