Hủy dự toán

Bài viết này hướng dẫn cách ghi nhận và xử lý nghiệp vụ hủy dự toán khi số dư dự toán cuối năm không sử dụng hết và không được phép chuyển sang năm sau. Việc này đảm bảo đơn vị thực hiện đúng số liệu dự toán trên các mẫu báo cáo đối chiếu 20a và báo cáo quyết toán B01/BCQT 

Nội dung bài viết gồm: Bút toán định khoản, mô tả nghiệp vụ và hướng dẫn chi tiết các bước nhập số hủy dự toán trên phần mềm 

Hết ngày 31 tháng 01 năm sau, dự toán ngân sách giao cho đơn vị, dự án, công trình chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa hết (gọi là số dư dự toán) không được chi tiếp và bị hủy bỏ, kế toán ghi nhận số dự toán bị hủy bỏ:

• Với nguồn kinh phí có tính chất giao tự chủ:

            Nợ TK 00822 (Ghi âm)

            Đồng thời, ghi:

                   Nợ TK 511 – Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

                   Có TK 135 – Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Ghi dương)

• Với nguồn kinh phí có tính chất không giao tự chủ: TK Nợ 0082 (Ghi âm)
• Với nguồn kinh phí có tính chất đầu tư XDCB: TK Nợ 0092 (Ghi âm)
• Với nguồn viện trợ: TK Nợ 0072 (Ghi âm)
• Với nguồn vay nợ nước ngoài: TK Nợ 0062 (Ghi âm)

1. Số dư dự toán cuối năm (số còn lại trên tài khoản 008, 009 cuối kỳ) không sử dụng hết được chuyển số dư sang năm sau, để đơn vị làm đề nghị xét chuyển dự toán chuyển năm sau.
2. Các đơn vị sử dụng ngân sách (gồm cả chủ đầu tư nếu có dư dự toán) gửi văn bản đề nghị xét duyệt dự toán chuyển sang năm sau, đối với chi thường xuyên lập bảng đối chiếu số liệu số dư dự toán và dự tạm ứng ngân sách đề nghị chuyển sang năm sau hoặc hủy bỏ (theo biểu số 02/ĐVDT kèm theo thông tư 108), gửi kho bạc xác nhận.
3. Kho bạc xác nhận và gửi cho đơn vị sử dụng ngân sách để gửi lên đơn vị cấp trên.
4. Nếu số kinh phí xin xét chuyển không có văn bản của ủy ban nhân dân cùng cấp chấp nhận cho chuyển số dư dự toán sang ngân sách năm sau chi tiếp thì số dư dự toán bị huỷ bỏ.

Lưu ý: Khi hạch toán, anh/chị hạch toán vào tài khoản cấp cha.

Để nhập số hủy dự toán, thực hiện theo hướng dẫn sau:

Bước 1: Di chuột vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Hủy dự toán.

Bước 2: Khai báo thông tin trên màn hình nhập chứng từ:

• Ngày quyết định, Số quyết định, Chương, Diễn giải.
• Chọn Nguồn phần mềm sẽ tự động hạch toán TK Nợ tương ứng với tính chất nguồn:

• • Nguồn không giao tự chủ: TK Nợ 00821.
  • Nguồn giao tự chủ: TK Nợ 00822.
• Nhập Số tiền (lưu ý nhập số âm), Nhóm mục chi, CTMT, Dự án.
• Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, phần mềm sẽ tự động sinh bút toán  Nợ TK 511/Có TK 1351 của nguồn giao tự chủ, còn nguồn không giao tự chủ thì sẽ không sinh hạch toán đồng thời này.

Bước 3: Nhấn Cất.