Ghi giảm do phát hiện thiếu sau khi kiểm kê (Không theo dõi TSCĐ trên MISA)

• Bài viết nhằm hướng dẫn anh/chị ghi giảm tài sản cố định (TSCĐ) do phát hiện thiếu sau kiểm kê trên phần mềm kế toán khi không theo dõi TSCĐ trên phần mềm MISA
• Nội dung bài viết gồm: Định khoản và các bước thực hiện ghi giảm trên phần mềm

Mọi trường hợp phát hiện thừa, thiếu TSCĐ đều phải truy tìm nguyên nhân, người chịu trách nhiệm và xử lý kịp thời. Hạch toán TSCĐ thừa, thiếu phải căn cứ vào quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.

2.1. Trường hợp TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN, nguồn viện trợ không hoàn lại, nguồn vay nợ nước ngoài, nguồn phí khấu trừ, để lại, khi phát hiện thiếu:

– Trong thời gian chờ quyết định xử lý, kế toán căn cứ vào kết quả kiểm kê để ghi giảm TSCĐ, ghi:

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) (giá trị còn lại)

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ (giá trị hao mòn luỹ kế)

Có TK 211: TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)

– Khi có quyết định xử lý, căn cứ từng trường hợp cụ thể, ghi:

Nợ TK 111, 112, 334, 611, 612, 614…

Có TK 1381: Phải thu khác

2.2. TSCĐ hình thành từ các quỹ:

– Trong thời gian chờ quyết định xử lý, kế toán căn cứ vào kết quả kiểm kê để ghi giảm TSCĐ, ghi:

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) (giá trị còn lại)

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ (giá trị hao mòn luỹ kế)

Có TK 211: TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)

– Khi có quyết định xử lý, căn cứ từng trường hợp cụ thể, ghi:

Nợ TK 111, 112, 334, …

Có TK 138: Phải thu khác(1381)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 353 – Các quỹ phải trả (35332) (số đã thu hồi được)

Có TK 353 – Các quỹ phải trả (35331) (số đã thu hồi được)

– Trường hợp không thu hồi được nếu được cấp có thẩm quyền cho phép ghi giảm quỹ, ghi:

Nợ TK  4311, 35332

Có TK 138: Phải thu khác (1381)

2.3. TSCĐ thuộc nguồn vốn kinh doanh hoặc nguồn vốn vay phát hiện thiếu chưa rõ nguyên nhân:

– Căn cứ vào kết quả kiểm kê để ghi giảm TSCĐ:

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) (giá trị còn lại)

Nợ TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ (giá trị hao mòn luỹ kế)

Có TK 211: TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)

– Khi có quyết định xử lý phần giá trị còn lại của TSCĐ thiếu, căn cứ vào quyết định xử lý để ghi vào các tài khoản liên quan, ghi:

Nợ TK 111, 112, 334,…

Có TK 138: Phải thu khác (1381)

3.1. Lập chứng từ ghi giảm TSCĐ

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác/Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Khai báo thông tin trên Chứng từ nghiệp vụ khác:

• Nhập Diễn giải.
• Nhập thông tin Chứng từ.
• Nhập thông tin chi tiết của chứng từ: hạch toán TK Nợ 1381, TK Có 211, đồng thời ghi Nợ TK 214, TK Có 211.
• Chọn Đối tượng Nợ, Đối tượng Có tại tab Thống kê.

Bước 3: Nhấn Cất.

3.2. Khi có quyết định xử lý, căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để hạch toán chứng từ tương ứng:

(ví dụ trừ vào lương cán bộ làm mất TSCĐ)

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác/Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Khai báo thông tin trên Chứng từ nghiệp vụ khác:

• Nhập Diễn giải.
• Nhập thông tin Chứng từ.
• Nhập thông tin chi tiết của chứng từ: hạch toán TK Nợ 334, TK Có 1381.
• Chọn Đối tượng Nợ, Đối tượng Có tại tab Thống kê.

Bước 3: Nhấn Cất.