1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách kiểm tra và xử lý khi so sánh số liệu Chỉ tiêu Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Mã số 416) trên B02/BCTC với Số thu được trong năm của Nguồn hoạt động khác được để lại (Mã số 203) trên B01/BCQT thấy không bằng nhau trong trường hợp đơn vị không có phát sinh Kinh phí hoạt động nghiệp vụ (TK 013) và Tham số báo cáo tích Bao gồm số liệu sản xuất kinh doanh, dịch vụ trên báo cáo B01/BCQT
2. Nguyên tắc
– Căn cứ lấy số liệu chỉ tiêu Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Mã số 416) trên B02/BCTC là tổng số phát sinh bên Nợ TK 531 đối ứng với bên có TK 911 không phân biệt nguồn (Bút toán xác định kết quả hoạt động trên phần mềm).
– Chỉ tiêu “Số thu được trong năm” (Mã số 203) là tổng doanh thu trong năm thuộc Nguồn khác ( mã nguồn 7) của 3 nhóm:
+ Doanh thu hoạt động sản xuất – kinh doanh, dịch vụ (TK 531)
+ Doanh thu tài chính (TK 515)
+ Thu nhập khác (TK 711)
Sau khi cộng phát sinh Có của 3 tài khoản trên, trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu (Phát sinh Nợ) trong kỳ sẽ là số liệu lên chỉ tiêu này.
3. Cách xử lý
Nguyên nhân 1: Chọn sai tham số
Tham số khi chọn chương, nguồn, thời gian 2 báo cáo B01/BCQT và B02/BCTC khác nhau
– B01/BCQT không tích Bao gồm số liệu hoạt động SXKD
Giải pháp 1:
Chọn Tham số là tổng hợp và thời gian khớp nhau trên 2 báo cáo B01/BCQT và B02/BCTC
Tích vào Bao gồm số liệu hoạt động SXKD trên báo cáo B01/BCQT
Nguyên nhân 2: Do đơn vị hạch toán doanh thu không phải là Nguồn khác (mã nguồn đầu 7)
B02/BCTC mã số 416 – Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ lấy theo phát sinh 531 của tất cả các nguồn
B01/BCQT mã số 203 – Số thu được trong năm chỉ lấy phát sinh của Nguồn khác( mã nguồn đầu 7)
Do vậy , khi trên chứng từ phát sinh hạch toán 531 chọn sai nguồn không phải là Nguồn khác sẽ dẫn đến 2 báo cáo lệch nhau .
Giải pháp 2 :
Anh/chị thực hiện theo hướng dẫn tại đây để kiểm tra có chứng từ nào hạch toán vào 531 nhưng đang chọn sai nguồn để sửa lại
Anh/chị thực hiện theo hướng dẫn tại đây để kiểm tra nếu hạch toán TK 531 và chọn đúng nguồn khác rồi nhưng Mã số 203 trên B01/BCQT vẫn không lên do mã nguồn trong công thức trong báo cáo khác mã nguồn phát sinh.
Nguyên nhân 3: Do đơn vị có phát sinh các tài khoản 515, 711
Giải pháp 3:
Mã số 203 trên Báo cáo B01/BCQT lấy số liệu các tài khoản 531, 515, 711.
Mã số 416 trên báo cáo B02/BCTC lấy số liệu của 531, nên nếu đơn vị có phát sinh các tài khoản 515, 711 ở nguồn khác thì số liệu báo cáo B01/BCQT lệch với B02 bằng số phát sinh của 515, 711 là đúng.
