Rút dự toán thực chi chuyển khoản trả lương

• Bài viết giúp bạn nắm rõ các thao tác trả lương thực chi cho cán bộ nhân viên bằng chuyển khoản kho bạc trực tiếp từ Tài khoản Kho bạc tới tài khoản của cán bộ nhân viên mà không thông qua tiền gửi (thẻ ATM) hay tiền mặt với trường hợp kế toán không lập bảng lương trên phần mềm mà có sẵn bảng tính lương bên ngoài (ví dụ như file excel)
• Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản theo từng trường hợp và các bước thực hiện trên phần mềm

2.1. Rút dự toán chuyển khoản trả lương

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

2.2  Hạch toán chi phí lương

Căn cứ bảng tính lương đã được ký duyệt, kế toán lập chứng từ hạch toán tiền lương:

2.2.1 Với nguồn kinh phí giao tự chủ:

– Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ các TK 154, 642

Có TK 334: Phải trả người lao động

– Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ các TK 612

Có TK 334: Phải trả người lao động

2.2.2 Với nguồn kinh phí giao không tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị) hạch toán:

Nợ cácTK 611

Có TK 334: Phải trả người lao động

Bước 1. Vào nghiệp vụ Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm.

Bước 2. Khai báo thông tin Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm:

• Chọn hình thức Thực chi.
• Nhập thông tin Đơn vị trả tiền (CTMT, Tài khoản chi), Đơn vị nhận tiền (Đơn vị nhận, Địa chỉ, Tài khoản nhận), Diễn giải.
• Nhập thông tin chi tiết chứng từ: Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 3. Nhấn Cất.

Bước 4. Chọn Sinh chứng từ Chuyển khoản trả lương khi hệ thống hiển thị thông báo. Nhấn Có

Bước 5. Phần mềm tự động sinh chứng từ Chuyển khoản trả lương, hạch toán TK Nợ 334, TK Có 511/1351 dựa theo tính chất nguồn kinh phí, đồng thời sinh hạch toán đồng thời ghi Có TK 008212/008222 tương ứng với phần đã hạch toán trên tab Hạch toán.

Bước 6. Tích chọn Tự động sinh chứng từ Hạch toán chi phí lương. Nhấn Cất.

Lưu ý: Trường hợp không tích chọn Tự động sinh chứng từ Hạch toán chi phí lương thì trên chứng từ, anh/chị vào Tiện ích/Sinh hạch toán chi phí lương để sinh chứng từ hạch toán chi phí.

Bước 7. Phần mềm sinh chứng từ hạch toán chi phí lương, hạch toán TK Nợ 612, 611, 6421, 154… dựa theo tính chất nguồn kinh phí và TK Có 334. Tùy vào hoạt động và nguồn phát sinh anh/chị có thể chỉnh sửa TK Nợ cho phù hợp. Nhấn Cất.