Cách xem báo cáo đối chiếu, báo cáo quyết toán khi có phát sinh chứng từ trong tháng chỉnh lý quyết toán

Bài viết hướng dẫn cách in báo cáo đối chiếu mẫu số 01a, mẫu số 02a, báo cáo quyết toán B01/BCQT, F01-01/BCQT khi có phát sinh chứng từ trong thời gian chỉnh lý quyết toán (tháng 01 năm sau hoặc tháng 13)

Bài viết hướng dẫn anh/chị xem báo cáo khi có phát sinh chứng từ trong tháng chỉnh lý quyết toán. Anh/chị có thể:

• Xem riêng số liệu tháng chỉnh lý quyết toán

• Xem cả năm bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán

• Hoặc xem báo cáo cả năm không bao gồm tháng/chứng từ chỉnh lý quyết toán

Tùy từng mục đích đối chiếu, anh/chị lựa chọn tham số phù hợp để hiển thị đúng số liệu cần xem. 

2.1 Tại Điều 09 Thông tư 24/2024/TT-BTC quy định về thời gian lập báo cáo tài chính như sau:

—–

2. Đối tượng lập Báo cáo tài chính

Đơn vị kế toán phải lập báo cáo tài chính trên cơ sở thông tin, số liệu đã khóa sổ kế toán vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm (31/12). Đơn vị hạch toán phụ thuộc phải cung cấp thông tin, số liệu cho đơn vị kế toán để lập báo cáo tài chính theo quy định tại Thông tư này.

5. Kỳ báo cáo

a) Đơn vị kế toán phải lập báo cáo tài chính năm cho kỳ kế toán kết thúc vào ngày 31/12 theo quy định của Luật Kế toán.

b) Trong một số trường hợp cụ thể đơn vị kế toán phải lập báo cáo tài chính theo các kỳ khác theo quy định của pháp luật.

2.2 Tại Phụ lục III – Hệ thống báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động:

Mục Hướng dẫn lập Báo cáo quyết toán

• Cuối phần B01/BCQT có đoạn “Báo cáo được lập vào cuối năm, số liệu thuộc phần A- Nguồn NSNN được tổng hợp đến hết thời gian chỉnh lý quyết toán NSNN (31/01 năm sau), số liệu phần B, C tổng hợp đến hết ngày 31/12 (trừ trường hợp có quy định khác)”

• Cuối phần F01-01/BCQT có đoạn: “Báo cáo được lập vào cuối năm, số liệu thuộc nguồn NSNN được tổng hợp đến hết thời gian chỉnh lý quyết toán NSNN. Số liệu nguồn phí được khấu trừ, để lại và nguồn hoạt động khác được tổng hợp đến hết ngày 31/12″

2.3. Tại Phụ lục I Hướng dẫn hệ thống tài khoản kế toán và hạch toán kế toán

Nguyên tắc hạch toán TK 135 tại mục 3.5 của Một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu như sau:

• Trường hợp kinh phí NSNN chưa ghi nhận doanh thu trong năm mà cuối ngày 31/12 đơn vị đã có đủ khối lượng, hồ sơ thanh toán để ghi nhận tài sản, chi phí,… trong năm (nhưng chưa thực hiện thanh toán với KBNN), dự kiến sẽ rút dự toán trong thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách (tháng 01 năm sau) và số liệu này sẽ được quyết toán vào ngân sách năm trước:
• Trong tháng 01 năm sau (thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách), đơn vị rút dự toán NSNN năm trước (bút toán được ghi nhận vào thời điểm hiện tại), ghi:

Nợ các TK 111, 112, 331,…

Có TK 135- Phải thu kinh phí được cấp (1351).

Đồng thời, ghi:

Có các TK 008, 009 (năm trước).

=> Từ những nội dung trên thì chứng từ tháng chỉnh lý quyết toán chỉ có quy định khi lập Báo cáo quyết toán mục NSNN vì vậy:

• Tháng chỉnh lý quyết toán được tổng hợp vào báo cáo đối chiếu kho bạc (mẫu số 01a và mẫu số 02a,… trừ báo cáo Mẫu số 06-ĐCSDTK/KBNN sẽ không lấy số liệu tháng chỉnh lý quyết toán và không có ô tích này), và báo cáo quyết toán( B01/BCQT, B03/BCQT, F01-01/BCQT) vào năm nay (năm N) . Các mẫu báo cáo này có ô tích “Tháng chỉnh lý quyết toán” và “Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán”

• Tháng chỉnh lý quyết toán sẽ KHÔNG lấy số liệu vào các loại sổ sách kế toán như Bảng cân đối số phát sinh (S05-H), sổ tiền mặt,  sổ tiền gửi, sổ cái, …Báo cáo tài chính (B01/BCTC, B02/BCTC, B03/BCTC, B04/BCTC, B05/BCTC) trong năm nay (Năm N) mà sẽ lấy số liệu vào năm sau (năm N+1). Do vậy khi in các báo cáo này không có ô tích “Tháng chỉnh lý quyết toán” và “Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán”.

Anh/chị thực hiện in báo cáo đối chiếu (mẫu số 01a, mẫu số 02a) và báo cáo quyết toán (B01/BCQT, B03/BCQT, F01-01/BCQT,…) có chứng từ tháng chỉnh lý quyết toán theo một trong các trường hợp sau: 

Trường hợp 1: Xem riêng báo cáo của tháng chỉnh lý quyết toán

Xem riêng tháng chỉnh lý là cách xem báo cáo chỉ thể hiện số liệu trong thời gian chỉnh lý quyết toán

Trên tham số báo cáo:

• Chọn kỳ báo cáo, Nguồn, Chương, Khoản,… muốn xem báo cáo.
• Tích chọn vào ô In tháng chỉnh lý quyết toán, nhấn Xem báo cáo.

Trường hợp 2: Xem báo cáo cả năm bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán (từ 01/01 năm nay đến 31/01 năm sau)

Xem báo cáo cả năm bao gồm tháng chỉnh lý (bao gồm cả tháng 13) là cách xem báo cáo thể hiện số liệu của cả 12 tháng trong năm tài chính hiện hành và cả trong thời gian chỉnh lý quyết toán.

Trên tham số báo cáo:

• Chọn kỳ báo cáo là Năm nay , Nguồn, Chương, Khoản,… muốn xem báo cáo.
• Tích chọn vào ô Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán, nhấn Xem báo cáo.

Trường hợp 3: Xem báo cáo không bao gồm tháng và chứng từ chỉnh lý quyết toán

Trên tham số báo cáo:

• Chọn kỳ báo cáo, Nguồn, Chương, Khoản,… muốn xem báo cáo.
• KHÔNG TÍCH CHỌN In tháng chỉnh lý quyết toán và Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán.