1. Tổng quan
Theo Thông tư 24/2024/TT-BTC quy định về thời gian chỉnh lý quyết toán và lập báo cáo như sau:
-
Tháng chỉnh lý quyết toán được tổng hợp vào báo cáo đối chiếu kho bạc (mẫu số 01a và mẫu số 02a,… trừ báo cáo Mẫu số 06-ĐCSDTK/KBNN sẽ không lấy số liệu tháng chỉnh lý quyết toán và không có ô tích này), và báo cáo quyết toán( B01/BCQT, B03/BCQT, F01-01/BCQT) vào năm nay (năm N) . Các mẫu báo cáo này có ô tích “Tháng chỉnh lý quyết toán” và “Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán”
-
Tháng chỉnh lý quyết toán sẽ KHÔNG lấy số liệu vào các loại sổ sách kế toán như Bảng cân đối số phát sinh (S05-H), sổ tiền mặt, sổ tiền gửi, sổ cái, …Báo cáo tài chính (B01/BCTC, B02/BCTC, B03/BCTC, B04/BCTC, B05/BCTC) trong năm nay (Năm N) mà sẽ lấy số liệu vào năm sau (năm N+1). Do vậy khi in các báo cáo này không còn ô tích “Tháng chỉnh lý quyết toán” và “Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán” nữa.
Bài viết hướng dẫn anh/chị xem báo cáo khi có phát sinh chứng từ trong tháng chỉnh lý quyết toán. Anh/chị có thể:
-
Xem riêng số liệu tháng chỉnh lý quyết toán
-
Xem cả năm bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán
-
Hoặc xem báo cáo cả năm không bao gồm tháng/chứng từ chỉnh lý quyết toán
Tùy từng mục đích đối chiếu, anh/chị lựa chọn tham số phù hợp để hiển thị đúng số liệu cần xem.
2. Cách thực hiện
Anh/chị thực hiện in báo cáo đối chiếu (mẫu số 01a, mẫu số 02a) và báo cáo quyết toán (B01/BCQT, B03/BCQT, F01-01/BCQT,…) có chứng từ tháng chỉnh lý quyết toán theo một trong các trường hợp sau:
Trường hợp 1: Xem riêng báo cáo của tháng chỉnh lý quyết toán
Xem riêng tháng chỉnh lý là cách xem báo cáo chỉ thể hiện số liệu trong thời gian chỉnh lý quyết toán
Trên tham số báo cáo:
- Chọn kỳ báo cáo, Nguồn, Chương, Khoản,… muốn xem báo cáo.
- Tích chọn vào ô In tháng chỉnh lý quyết toán, nhấn Xem báo cáo.
Trường hợp 2: Xem báo cáo cả năm bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán (từ 01/01 năm nay đến 31/01 năm sau)
Xem báo cáo cả năm bao gồm tháng chỉnh lý (bao gồm cả tháng 13) là cách xem báo cáo thể hiện số liệu của cả 12 tháng trong năm tài chính hiện hành và cả trong thời gian chỉnh lý quyết toán.
Trên tham số báo cáo:
- Chọn kỳ báo cáo là Năm nay , Nguồn, Chương, Khoản,… muốn xem báo cáo.
- Tích chọn vào ô Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán, nhấn Xem báo cáo.
Trường hợp 3: Xem báo cáo không bao gồm tháng và chứng từ chỉnh lý quyết toán
Trên tham số báo cáo:
- Chọn kỳ báo cáo, Nguồn, Chương, Khoản,… muốn xem báo cáo.
- KHÔNG TÍCH CHỌN In tháng chỉnh lý quyết toán và Bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán.
3. Lưu ý
- Theo hướng dẫn này về cách lấy số liệu chứng từ tháng chỉnh lý lên các báo cáo thì từ năm 2025 các nghiệp vụ rút dự toán trích lập quỹ (Chuyển tiền về các tài khoản tiền gửi của quỹ) trong tháng chỉnh lý không cần treo qua TK 113 như trước (Nợ 113/Có 135) để lên báo cáo quyết toán năm N và sổ tiền gửi, báo cáo đối chiếu mẫu 06 năm N+1, mà hạch toán trực tiếp Nợ TK 112/Có TK 135, 511, chứng từ này sẽ vẫn lên báo cáo quyết toán năm N, nhưng lên sổ tiền gửi và báo cáo đối chiếu mẫu số 06 năm N +1. Và anh/chị sẽ không bị tình trạng hạch toán Nợ 113/Có TK 135 không cập nhật hạch toán đồng thời nữa.
- Căn cứ theo cách lấy số liệu chứng từ tháng chỉnh lý quyết toán lên các báo cáo ở trên thì khi đơn vị còn dự toán nguồn giao tự chủ nhưng thực hiện chi trong thời gian chỉnh lý, do chứng từ chi trong thời gian quyết toán không được lấy lên chỉ tiêu thuộc phần chi phí trên báo cáo tài chính B02/BCTC, nên phần dự toán còn lại của nguồn giao tự chủ đã chi trong thời gian chỉnh lý sẽ được phản ánh vào chỉ tiêu Thặng dư (Mã số 500) trên báo cáo B02/BCTC.
