1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách hạch toán và nhập liệu các khoản thuế phát sinh tại đơn vị giáo dục (Trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT,…) như thuế môn bài, thuế TNDN, thuế GTGT.
2. Các bước thực hiện
2.1 Lệ phí môn bài
Nợ TK 642: Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ
Có TK 3337: Thuế khác
(Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác)
2.2 Thuế TNDN
Nợ TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
(Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác)
Xem thêm hướng dẫn tại đây
2.3 Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Nợ TK 531: Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
(Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác)
2.4. Nộp thuế
Nợ TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước
Có các TK 1111, 1121
(Vào phân hệ Tiền mặt, Tiền gửi\Phiếu chi, Chi tiền gửi)
