Khi xem báo cáo Kết quả hoạt động (B02/BCTC), tổng số tiền ở các chỉ tiêu (453 + 454 + 455 + 456 + 457 + 458) lệch với tổng số tiền tại cột 6 – Nguồn kinh phí hoạt động nghiệp vụ trên phụ biểu F01-01/BCQT thì làm thế nào ?

Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách xử lý khi xem báo cáo Kết quả hoạt động (B02/BCTC) thấy tổng số tiền ở các chỉ tiêu Chi phí tài chính (Mã số 453) + Giá vốn hàng bán (Mã số 454) + Chi phí bán hàng (Mã số 455) + Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ (Mã số 456) + Chi phí khác (Mã số 457) + Chi phí tài sản bàn giao (Mã số 458) lệch với tổng số tiền tại cột 6 – Nguồn kinh phí hoạt động nghiệp vụ trên cho hoạt động SXKD phụ biểu F01-01/BCQT

1. Tổng các chỉ tiêuChi phí tài chính (Mã số 453) + Giá vốn hàng bán (Mã số 454) + Chi phí bán hàng (Mã số 455) + Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ (Mã số 456) + Chi phí khác (Mã số 457) + Chi phí tài sản bàn giao (Mã số 458) trên báo cáo B02/BCTC:

• Phản ánh chi phí tài chính (615), chi phí giá vốn (TK 632), chi phí bán hàng (TK 641), chi phí quản lý của hoạt động SXKD (TK 642), chi phí khác (TK 811), chi phí tài sản bàn giao (TK 812).
• Căn cứ lấy số liệu dựa vào bút toán xác định kết quả hoạt động để lên báo cáo.

2. Phụ biểu F01-01/BCQT:

• Phản ánh chi phí hoạt động quản lý (TK 642), chi phí SXKD dở dang, chi phí thuế TNDN, chi phí tài chính, chi phí khác chưa được kết chuyển.
• Mã nguồn phải khớp với mã nguồn trong thiết lập công thức báo cáo. Cụ thể Nguồn khác là mã nguồn 7.

Nguyên nhân 1: Chứng từ hạch toán chi phí Nợ TK 615, 632, 641, 642, 811, 812 nhưng Nguồn không nằm trong danh mục nguồn được thiết lập trong báo cáo

=> Phụ biểu F01-01 không lên đủ số liệu.

Giải pháp 1: Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Nguyên nhân 2: Có số dư cuối kỳ trên TK 154 => B02/BCTC không lên số liệu nhưng F01-01/BCQT vẫn lên số liệu

Giải pháp 2:

Bước 1: Vào Báo cáo/Sổ kế toán/S05-H Bảng cân đối phát sinh để kiểm tra có số dư trên tài khoản 154 hay  không.

Bước 2: Nếu thực tế 154 không còn số dư nhưng trên Bảng cân đối 154 còn số dư, hạch toán TK 632/Có TK 154 và làm lại bút toán xác định kết quả hoạt động. Xem hướng dẫn tại đây

Nguyên nhân 3: Có phát sinh thuế TNDN hạch toán trên TK 821

=> B02/BCTC không thể hiện số liệu trên chỉ tiêu chi phí (Mã số 450) mà thể hiện trên chỉ tiêu Chi phí thuế TNDN (Chỉ tiêu 460), trên F01-01/BCQT lên số liệu nên khi có phát sinh thuế TNDN của nguồn khác, Phí lệ phí để lại thì 2 chỉ tiêu này lệch nhau.