1. Tổng quan
Bài viết này giúp anh/chị hiểu được cách lấy số liệu của cột Khác trong mục III.9.1.1. Thuyết minh chi tiết từng loại TSCĐ hữu hình trên báo cáo B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính từ đó giúp anh/chị kiểm tra được số liệu cột này đã đúng với thực tế đơn vị hay chưa và cách để nhập liệu, điều chỉnh lại nếu chưa đúng.
2. Nguyên tắc ghi nhận
Chỉ tiêu III.9.1.1 được thuyết minh chi tiết theo từng loại tài sản cố định hữu hình như sau:
- Nhà, công trình xây dựng: Lấy phát sinh của những tài sản có loại 1 – Nhà, công trình xây dựng
- Vật kiến trúc: Lấy phát sinh của những tài sản có loại thuộc loại 2 – Vật kiến trúc
- Máy móc, thiết bị: Lấy phát sinh của những tài sản có loại thuộc loại 5 – Máy móc, thiết bị
- Phương tiện vận tải: Lấy phát sinh của những tài sản có loại thuộc loại 3 – Xe ô tô và 4 – Phương tiện vận tải khác (ngoài xe ô tô)
- Khác:
-
- Trường hợp theo dõi tài sản trên phần mềm MISA QLTS và thực hiện lập báo cáo lấy số liệu từ QLTS theo hướng dẫn tại đây thì sẽ lấy phát sinh tăng, giảm, hao mòn, đánh giá lại của những tài sản có loại thuộc loại 6 – Cây lâu năm, súc vật làm việc và/hoặc cho sản phẩm và loại 7 – Tài sản cố định hữu hình khác (Chính là những loại còn lại ngoài những loại đã có ở trên)
- Trường hợp sử dụng phân hệ tài sản cố định trên phần mềm MISA Mimosa online để theo dõi tài sản: Số liệu cột này ngoài lấy phát sinh 2111, 2141 của những tài sản có loại thuộc loại 6 và 7 thì còn lấy cả những phát sinh 2111, 2141 của những chứng từ hạch toán điều chỉnh làm ở chứng từ nghiệp vụ khác nhưng không chọn Mã loại tài sản bên tab Thống kê.
Lưu ý: Trường hợp đơn vị không theo dõi tài sản trên phần mềm MISA:
- Các chứng từ phát sinh 2111, 2141 không chọn Mã loại tài sản thì số liệu phát sinh mặc định sẽ hiển thị vào cột Khác.
- Số dư đầu kỳ 2111, 2141 không nhập chi tiết theo loại tài sản nên mặc định không lên được số liệu phần Số dư đầu kỳ trong mục III.9.1.1.
3. Cách kiểm tra và xử lý
Căn cứ theo cách lấy số liệu ở trên thì để số liệu cột Khác tại mục III.9.1.1 lên số liệu đúng anh/chị làm như sau:
3.1 Trường hợp đơn vị theo dõi tài sản trên phần mềm MISA QLTS
Trường hợp đơn vị theo dõi tài sản trên MISA QLTS và lấy số liệu để lập báo cáo thì mục III.9.1.1 được lấy theo số liệu trên phần mềm này.
Nếu trong kỳ, đơn vị có thực hiện các nghiệp vụ điều chỉnh (thực hiện ở nghiệp vụ khác) do số dư đầu kỳ của các tài khoản 2111, 2141 không khớp với số liệu trên MISA QLTS (số liệu ở MISA QLTS đã chuẩn, đúng với thực tế của đơn vị), thì anh/chị phải tự điều chỉnh thủ công số liệu tại phần Số dư đầu kỳ của từng loại tài sản chi tiết.
Việc điều chỉnh phải đảm bảo:
-
Tổng số dư đầu kỳ của các loại tài sản chi tiết bằng với số dư đầu kỳ của tài khoản 2111, 2141.
-
Tự cộng số liệu điều chỉnh vào phần phát sinh tăng/giảm của loại tài sản tương ứng.
-
Đảm bảo sau khi điều chỉnh số liệu số dư cuối kỳ không thay đổi, và bằng với số liệu tài sản thực tế mà đơn vị đang theo dõi trên phần mềm MISA QLTS.
3.2 Trường hợp đơn vị theo dõi tài sản trên phần MISA Mimosa online
Trường hợp đơn vị theo dõi tài sản trên phần mềm MISA Mimosa online, thì số liệu mục III.9.1.1 được lấy theo số liệu tài sản đã khai báo trên phần mềm. Các nghiệp vụ tăng, giảm, hao mòn, đánh giá lại tài sản cần được thực hiện đúng tại các chức năng tương ứng trong phân hệ tài sản để số liệu lên đúng.
Trường hợp đơn vị hạch toán điều chỉnh TK 2111, 2141 ở nghiệp vụ khác để khớp với sổ tài sản, thì khi hạch toán cần chọn đúng Mã loại tài sản tại tab Thống kê; khi đó báo cáo sẽ tự động lấy số liệu vào đúng cột loại tài sản tương ứng.
3.3 Trường hợp đơn vị không theo dõi tài sản trên phần mềm MISA
Trường hợp đơn vị không theo dõi tài sản trên phần mềm MISA thì :
Phần số dư đầu kỳ bắt buộc anh/chị phải vào lập báo cáo theo hướng dẫn tại đây và tự nhập tay số liệu tương ứng.
Các nghiệp vụ phát sinh của tài khoản 2111, 2141 anh/chị có thể chọn Mã loại tài sản tương ứng bên tab Thống kê để mục III.9.1.1 tự động lấy lên số liệu, hoặc anh/chị có thể tự nhập tay số liệu trong phần lập báo cáo như phần số dư đầu kỳ.
4. Lưu ý
Mục III.9.2.1 cũng có cách lấy số liệu tương tự như hướng dẫn này nhưng sẽ lấy tài khoản 2113 và 2412 và lấy những tài sản có loại thuộc loại tài sản vô hình.
