1. Tổng quan
Bài viết này giúp anh/chị hiểu được cách lấy số liệu của mục III.11. Thuyết minh chi tiết số liệu mua sắm, xây dựng cơ bản dở dang trên báo cáo B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính, từ đó giúp anh/chị có thể kiểm tra và chỉnh sửa khi thấy mục này không lên đúng số liệu, số liệu bị âm dương, hiển thị chỉ tiêu chưa xác định…
2. Nguyên tắc ghi nhận
Căn cứ theo hướng dẫn của TT24/2024/TT-BCTC thì chỉ tiêu này được thể hiện như sau: “Thuyết minh chi tiết số liệu mua sắm, đầu tư xây dựng dở dang của đơn vị đã trình bày trên báo cáo tình hình tài chính cùng kỳ, bao gồm số liệu chi tiết theo từng TSCĐ hoặc nhóm, loại TSCĐ được mua sắm trong năm; số liệu chi tiết từng TSCĐ được nâng cấp trong năm; số liệu chi tiết chi phí của từng dự án, công trình đầu tư xây dựng đang dở dang và dự án, công trình đã bàn giao đưa vào sử dụng chờ phê duyệt quyết toán (đối với số liệu chờ phê duyệt quyết toán trình bày thuyết minh là số âm).”
=> Như vậy chỉ tiêu này sẽ gồm:
1. Mua sắm tài sản cố định (chi tiết từng TSCĐ hoặc nhóm, loại TSCĐ): Số dư 2411 chi tiết theo từng loại tài sản
2. Nâng cấp tài sản cố định (chi tiết từng TSCĐ): Số dư 2413 chi tiết từng tài sản
3. Chi phí đầu tư xây dựng dở dang:
– Đầu tư xây dựng dở dang (chi tiết theo từng dự án, công trình): Số dư 24121 chi tiết từng công trình, dự án.
– Dự án, công trình xây dựng cơ bản đã bàn giao đưa vào sử dụng chờ phê duyệt quyết toán (chi tiết theo từng dự án, công trình) trình bày là số âm: Số dư 24122 chi tiết theo từng công tình, dự án.
3. Cách kiểm tra, xử lý
Căn cứ theo nguyên tắc ghi nhận ở trên thì để các chỉ tiêu mục III.11 trên báo cáo B04/BCTC đúng thì:
3.1 Số dư và phát sinh của tài khoản 2411 phải nhập chi tiết theo loại tài sản
Số dư và các phát sinh(gồm cả phát sinh Nợ khi phát sinh khoản mua sắm tài sản qua lắp đặt, chạy thử, và phát sinh Có khi hoàn thành lắp đặt chạy thử đưa vào sử dụng) của tài khoản 2411 phải được nhập chi tiết theo loại tài sản. Để đáp ứng nghiệp vụ này thì mọi giao diện nhập liệu trên phần mềm không riêng các chứng từ làm ở phân hệ tài sản cố định sẽ có thêm cột Mã loại tài sản:
- Khi nhập Số dư ban đầu tài khoản 2411 sẽ có cột Mã loại tài sản, anh/chị nhập từng dòng chi tiết tương ứng với số dư đầu kỳ 2411 của từng loại tài sản.
- Khi nhập các phát sinh chuyển khoản kho bạc, chi tiền gửi, phiếu chi, chứng từ nghiệp vụ khác trong kỳ liên quan tới tài khoản 2411, anh/chị cần chọn mã loại tài sản tương ứng tại cột Mã loại tài sản bên tab Thống kê (trừ các chứng từ làm ở phân hệ tài sản cố định)
Lưu ý:
- Phát sinh Nợ và phát sinh Có của cùng loại tài sản thì phải chọn cùng loại giống nhau để chỉ tiêu 1- Mua sắm tài sản cố định của mục III.11 hiển thị đúng, tránh bị âm dương giữa các loại tài sản.
- Các số dư và phát sinh của tài khoản 2411 không chọn Mã loại tài sản sẽ hiển thị vào dòng “Chưa xác định” trong chỉ tiêu 1- Mua sắm tài sản cố định.
- Nếu số liệu theo từng loại tài sản chưa đúng, hoặc có chứng từ bị thiếu Mã loại tài sản khi nhập liệu anh/chị có thể vào tìm kiếm chứng từ theo hướng dẫn tại đây, lọc cột Mã loại tài sản và kiểm tra, chỉnh sửa. Trường hợp anh/chị không muốn chỉnh sửa lại chứng từ chi tiết thì có thể vào lập báo cáo theo hướng dẫn tại đây và tự sửa tay lại số liệu đúng.
3.2 Số dư và phát sinh của tài khoản 2413 phải nhập chi tiết theo tên tài sản
Số dư và các phát sinh(gồm cả phát sinh Nợ khi phát sinh các chi phí nâng cấp, sửa chữa tài sản và phát sinh Có khi hoàn thành nâng cấp, sửa chữa đưa vào sử dụng) của tài khoản 2413 phải được nhập chi tiết theo tài sản. Để đáp ứng nghiệp vụ này thì mọi giao diện nhập liệu trên phần mềm không riêng các chứng từ làm ở phân hệ tài sản cố định sẽ có thêm cột Mã tài sản:
- Khi nhập Số dư ban đầu tài khoản 2413 sẽ có cột Mã tài sản, anh/chị nhập từng dòng chi tiết tương ứng với số dư đầu kỳ 2413 của từng tài sản.
- Khi nhập các phát sinh chuyển khoản kho bạc, chi tiền gửi, phiếu chi, chứng từ nghiệp vụ khác trong kỳ liên quan tới tài khoản 2413, anh/chị cần chọn mã tài sản tương ứng tại cột Mã tài sản bên tab Thống kê (trừ các chứng từ làm ở phân hệ tài sản cố định)
Lưu ý:
- Phát sinh Nợ và phát sinh Có của cùng tài sản thì phải chọn cùng Mã tài sản giống nhau để chỉ tiêu 2 – Nâng cấp tài sản cố định của mục III.11 hiển thị đúng, tránh bị âm dương giữa các tài sản.
- Các số dư và phát sinh của tài khoản 2413 không chọn Mã tài sản sẽ hiển thị vào dòng “Chưa xác định” trong chỉ tiêu 2 – Nâng cấp tài sản cố định.
- Cột Mã tài sản chỉ chọn được nếu đơn vị đã khai báo tài sản tương ứng trong Danh mục\Tài sản cố định, kể cả trường hợp không theo dõi tài sản trên phần mềm MISA hoặc theo dõi tài sản trên phần mềm MISA QLTS.
- Nếu số liệu theo từng tài sản chưa đúng, hoặc có chứng từ bị thiếu Mã tài sản khi nhập liệu anh/chị có thể vào tìm kiếm chứng từ theo hướng dẫn tại đây, lọc cột TSCĐ và kiểm tra, chỉnh sửa. Trường hợp anh/chị không muốn chỉnh sửa lại chứng từ chi tiết thì có thể vào lập báo cáo theo hướng dẫn tại đây và tự sửa tay lại số liệu đúng.
3.3 Số dư và phát sinh của tài khoản 2412(24121, 24122) phải nhập chi tiết theo từng công trình, dự án
Tài khoản 2412 (24121, 24122) mặc định phần mềm đã chi tiết theo CTMT, dự án, khi nhập số dư và phát sinh của tài khoản của cùng một công trình, dự án này anh/chị cần chọn mã CTMT, dự án giống nhau để tránh bị âm dương giữa các công trình, dự án.
Chỉ tiêu “Dự án, công trình xây dựng cơ bản đã bàn giao đưa vào sử dụng chờ phê duyệt quyết toán” sẽ luôn hiện số âm.
