1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn cách lấy số liệu của chỉ tiêu V.20-Thuyết minh các giao dịch không bằng tiền trong kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các giao dịch này thường liên quan đến:
-
Mua sắm tài sản nhưng chưa thanh toán tiền
-
Nhận cấp phát, nhận bàn giao tài sản từ cấp trên
-
Điều chuyển tài sản không qua thanh toán tiền từ các đơn vị khác
Do không phát sinh dòng tiền thực tế nhưng vẫn phải thuyết minh riêng để đảm bảo minh bạch thông tin tài chính, phục vụ công tác kiểm toán, quyết toán.
2. Cách lấy số liệu
2.1. Mua tài sản chưa thanh toán cho người bán
Tài sản mua nhưng chưa thanh toán.Bút toán lấy lên khi hạch toán :
Nợ TK 211/ Có TK 331
2.2. Tài sản được cấp từ cấp trên
Tài sản do cơ quan cấp trên giao, cấp phát, điều chuyển về cho đơn vị để phục vụ hoạt động chuyên môn, không phải do đơn vị bỏ tiền mua và không phải hoàn trả tiền.
Các bút toán lấy lên khi hạch toán: Nợ TK 211/ Có TK51x, cột Cấp phát : Hiện vật
2.3. Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác
Tài sản do đơn vị khác bàn giao/điều chuyển sang, theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền
Các bút toán lấy lên khi hạch toán: Nợ TK 211/ Có TK51x, cột Cấp phát : Khác Hiện vật
3. Các bước kiểm tra
Bước 1: Vào Tìm chứng từ
Nhấn Tìm chứng từ, chọn điều kiện tìm kiếm (thời gian: cả năm), tích chọn Chứng từ đã ghi sổ và nhấn Tìm kiếm
Bước 2: Lọc chứng từ
Tại bảng tìm kiếm chứng từ :
- Lọc cột TK Nợ: chọn bắt đầu với và nhập 21
- Lọc cột TK Có: anh /chị chọn tài khoản tương ứng với các mục 2 ở trên
- 331: tương ứng với mục 2.1
- chọn bắt đầu với và nhập 51 : với mục 2.2 và 2.3
- Lọc Cấp phát: chọn Hiện vật với mục 2.2 , khác hiện vật với mục 2.3
Anh/chị tìm kiếm và đối chiếu lại với báo cáo xem số liệu đã lên đúng chưa .
Trường hợp nếu là TS được cấp từ cấp trên mà chọn sai Cấp phát thì anh/chị tích vào số chứng từ ngay tại cột Số CT nhấn bỏ ghi , sửa và chọn lại Cấp phát là Hiện vật và Cất.
Sau đó in lại báo cáo.
