Mua sắm TSCĐ từ nguồn NSNN cấp (Không theo dõi trên MISA)

Bài viết hướng dẫn anh/ chị hạch toán và các bước lập chứng từ mua sắm Tài sản cố định (TSCĐ) từ nguồn Ngân sách Nhà nước (NSNN). Hướng dẫn này áp dụng cho trường hợp đơn vị không sử dụng phân hệ TSCĐ và không sử dụng phần mềm Quản lý Tài sản (PM QLTS).

2.1 Rút dự toán ngân sách cấp từ nguồn giao tự chủ

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp 

Đồng thời, ghi:

Có TK 008221 Dự toán giao tự chủ (Tạm ứng)

Hoặc Có TK 008222 Dự toán giao tự chủ (Thực chi)

2.2 Rút dự toán ngân sách cấp từ nguồn không giao tự chủ

• Nếu đơn vị được cấp từ nguồn không giao tự chủ tạm ứng

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp 

Đồng thời, ghi:

Có TK 008211: Dự toán không giao tự chủ (Tạm ứng)

–  Định kỳ, căn cứ vào khoản chi từ kinh phí tạm ứng đã có đủ hồ sơ chứng từ có liên quan để quyết toán khoản đã chi, ghi:

Nợ TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

• Nếu đơn vị được cấp từ nguồn không giao tự chủ thực chi

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

Đồng thời, ghi:

Có TK 008212: Dự toán không giao tự chủ (Thực chi)

Bước 1: Vào Kho bạc\Chuyển khoản kho bạc.

Bước 2: Khai báo các thông tin trên chứng từ

• Nhập thông tin Đơn vị trả tiền: CTMT (nếu có), Tài khoản chi.
• Nhập thông tin Đơn vị nhận tiền: Đơn vị nhận, Địa chỉ, Tài khoản nhận, Diễn giải.
• Nhập chi tiết chứng từ: Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 3: Nhấn Cất.