Chi khen thưởng, phúc lợi (TK 353) tại đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 bằng thực chi

Bài viết giúp anh/ chị công tác tại các đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 nắm được cách định khoản và thao tác nghiệp vụ chi khen thưởng, phúc lợi (từ quỹ TK 353) bằng thực chi trên phần mềm.

Bước 1: Rút dự toán thực chi về nhập quỹ hoặc tiền gửi (TK 3713):

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (tài khoản tiền gửi quỹ TK 3713)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

       Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động (008222)

Bước 2: Khi chi khen thưởng, phúc lợi

Trường hợp 1: Chi khen thưởng, phúc lợi bằng chi tiền gửi trực tiếp:

Nợ TK 353: Các quỹ phải trả (chi tiết khen thưởng, phúc lợi TK 35331, TK 3532)

Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Đồng thời, hạch toán kết chuyển số đã chi:

Nợ TK 6421: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

Có TK 353: Các quỹ phải trả (35331, 3532)

Trường hợp 2: Rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi (TK 3713) rồi mới chi khen thưởng, phúc lợi bằng tiền mặt 

Rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi (TK 3713) hạch toán:

Nợ TK 111: Tiền Việt Nam (Nếu chi bằng tiền mặt)

Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Chi tiền mặt hạch toán:

Nợ TK 353: Các quỹ phải trả (chi tiết khen thưởng, phúc lợi TK 35331, TK 3532)

Có TK 111: Tiền Việt Nam (Nếu chi bằng tiền mặt)

Đồng thời, hạch toán kết chuyển số đã chi:

Nợ TK 6421: Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho người lao động

Có TK 353: Các quỹ phải trả (35331, 3532)

Bước 1: Rút dự toán thực chi về tài khoản tiền gửi

• Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán, chọn Rút dự toán tiền gửi

• Khai báo thông tin về chứng từ.

• Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi. Nhấn Có.

• Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121, Có TK 1351 – Nghiệp vụ Thực chi, dựa theo tính chất nguồn kinh phí, đồng thời Có TK 008222 tương ứng.
• Nhấn Cất.

Bước 2: Chi khen thưởng, phúc lợi & kết chuyển số đã chi

• Anh/chị vào Tiền gửi\Chi tiền gửi
• Hạch toán TK Nợ 35331(hoặc TK 3532)/Có TK 1121
• Anh/chị thêm dòng kết chuyển số đã chi: Nợ TK 6421/Có TK 35331 (hoặc TK 3532)

• Nhấn Cất