Trả lại hàng mua

Bài viết hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thực hiện lập chứng từ trả lại hàng mua trên phần mềm, bảo đảm đúng chế độ kế toán và lên đúng số liệu các báo cáo liên quan theo quy định

Khi phát hiện hàng hóa không đúng chủng loại, chất lượng hoặc bị hỏng, hết hạn sử dụng, hàng giao thừa…, nếu hàng đã xuất hóa đơn thì kế toán yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn trả lại theo quy định hoặc bên mua xuất hóa đơn.

Sau đó, kế toán thực hiện lập chứng từ trả lại hàng mua cho nhà cung cấp. Đồng thời, khi trả lại hàng mua cho nhà cung cấp, kế toán cần tính lại số công nợ của nhà cung cấp trừ đi số tiền công nợ hàng mua trả lại, hoặc bên bán sẽ trả lại tiền cho đơn vị.

Nợ  các TK 111, 112, 331

Có TK 152, 153…

Ví dụ:

• Đơn vị mua 1.000 cái bút bi Thiên Long, đơn giá 5.000đ/cái.
• Kế toán lập chứng từ trả lại hàng mua 100 cái bút bi Thiên Long do bị lỗi.

Các bước thực hiện nghiệp vụ trả lại hàng mua như sau.

Bước 1. Vào phân hệ Mua hàng, chọn Trả lại hàng mua.

Bước 2. Khai báo chứng từ Trả lại hàng mua:

• Nhập Thông tin chung: Nhà cung cấp, Địa chỉ, Mã số thuế, Diễn giải.
• Nhập thông tin chi tiết chứng từ: Chọn Mã hàng, Kho, TK Nợ, TK Có, Số lượng, Đơn giá,…

Bước 3. Nhấn Cất để lưu chứng từ.

Lưu ý: Nếu đơn vị không dùng phân hệ Mua hàng trên phần mềm thì có thể xử lý như sau:

• Nhà cung cấp trả lại bằng tiền mặt: vào Tiền mặt → Lập phiếu thu.

• Nhà cung cấp trả lại vào tài khoản ngân hàng: vào Tiền gửi → Thu tiền gửi.

• Muốn ghi giảm công nợ phải trả nhà cung cấp: vào Tổng hợp → Chứng từ nghiệp vụ khác.