Phân loại số dư công nợ

Mục lục

1. Mục đích

Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách để có thể phân loại số dư các khoản đầu tư, công nợ phải thu, phải trả dự phòng của từng đối tượng thành dài hạn, ngắn hạn khi lập B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính giúp báo cáo rõ ràng, chi tiết và tuân thủ quy định kế toán hiện hành.

Bộ tài chính ban hành Thông tư 24/2024/TT-BTC về hệ thống tài khoản và hướng dẫn hạch toán kế toán để thay thế Thông tư 107/2017/TT-BTC, trong đó quy định: Khi lập báo cáo tài chính B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính, kế toán cần phân loại các khoản nợ đầu năm, cuối năm ngắn hạn, dài hạn cho các chỉ tiêu sau:

Thuyết minh chi tiết số dư đầu tư tài chính: đầu tư tài chính ngắn hạn, đầu tư tài chính dài hạn.
Thuyết minh chi tiết số dư các khoản phải thu khách hàng.
Thuyết minh chi tiết số dư khoản phải thu đơn vị kế toán trong đơn vị cấp 1 chi tiết đến từng đơn vị.
Thuyết minh chi tiết số dư các khoản trả trước cho người bán.

Kể từ phiên bản R5: Phần mềm bổ sung chức năng Phân loại số dư tại một số chỉ tiêu khi lập báo cáo B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài chính.

2. Các bước thực hiện

Bước 1: Thực hiện lập báo cáo tài chính theo hướng dẫn tại đây

Bước 2: Chọn báo cáo B04/BCTC. Phần mềm đáp ứng chức năng Phân loại số dư tại các mục sau: III.1; III.2; III.4; III.6; III.7; III.12; III.13; III.14; III.16; III.17; III.19.

Bước 3: Chọn mục cần phân loại số dư, nhấn Phân loại số dư.

Bước 4: Tại đây hệ thống tự động lấy lên các tài khoản tương ứng với từng mục có số dư đầu kì báo cáo hoặc số dư cuối kì báo cáo khác 0. Ví dụ: Tại mục III.1, hệ thống lấy lên các tài khoản chi tiết nhất của TK 121x.

Bước 5: Chọn vào dòng tài khoản cần phân loại số dư.

Bước 6: Hệ thống hiển thị Kỳ hạn (ngày) và Số sổ sách dựa trên số liệu đã nhập trên chứng từ có tài khoản đã chọn ở trên.

Bước 7: Để thêm dòng phân loại, nhấn vào dấu +.