I. Chuyển khoản chi hoạt động
– Với nguồn kinh phí giao không tự chủ, hạch toán:
Nợ TK 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (6112)
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp
Đồng thời ghi: Có TK 008212: Thực chi
– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị SNCL, hạch toán:
Nợ TK 642: Chi phí quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ
Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)
Đồng thời ghi: Có TK 008222: Thực chi
– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị hành chính, cơ quan nhà nước khác, hạch toán:
Nợ TK 612: Chi phí hoạt động giao tự chủ (6122)
Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)
Đồng thời ghi: Có TK 008222: Thực chi
(Vào Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản).
Xem thêm hướng dẫn chi tiết tại đây
II. Rút thực chi về chi hoạt động
1. Rút tiền mặt nhập quỹ
Nợ TK 111: Tiền mặt
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)
Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn giao tự chủ)
Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222) – Dự toán thực chi
(Vào Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán tiền mặt).
Xem thêm hướng dẫn tại đây
2. Chi tiền mặt tại quỹ
– Khi chi thanh toán các khoản chi hoạt động bằng tiền mặt:
Nợ TK 611, 612, 241
Có TK 111: Tiền mặt
– Định kỳ, căn cứ vào các khoản chi từ kinh phí tạm ứng đã có đủ hồ sơ chứng từ, với các khoản chi từ nguồn không giao tự chủ ghi:
Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp
(Vào Tiền mặt\Phiếu chi)
Xem thêm hướng dẫn tại đây
III. Rút tạm ứng chi hoạt động
1. Rút tiền về nhập quỹ
Nợ TK 111 Tiền mặt
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)
Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn giao tự chủ)
Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008211, 008221): Tạm ứng
(Vào Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán tiền mặt: Lưu ý: tích vào ô “Tạm ứng đã cấp/chưa cấp dự toán”).
Xem thêm hướng dẫn tại đây
2. Chi tiền mặt tạo quỹ
– Khi chi thanh toán các khoản chi hoạt động bằng tiền mặt:
Nợ TK 611, 612, 241
Có TK 111: Tiền mặt
– Định kỳ, căn cứ vào các khoản chi từ kinh phí tạm ứng đã có đủ hồ sơ chứng từ, với các khoản chi từ nguồn không giao tự chủ ghi:
Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp
(Vào Tiền mặt\Phiếu chi: Lưu ý: nghiệp vụ chọn “Tạm ứng đã cấp/chưa cấp dự toán”)
Xem thêm hướng dẫn tại đây
IV. Chuyển khoản tạm ứng trả NCC
1. Chuyển khoản tạm ứng
Nợ TK 331 Phải trả cho người bán
Có TK 511 Thu hoạt động do NSNN cấp
Đồng thời Có TK 008
(Vào Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản: nghiệp vụ Tạm ứng đã cấp/chưa cấp dự toán)
2. Xác định thanh toán cho KH
Nợ TK 611 Chi phí hoạt động
Có TK 331 Phải trả cho người bán
(Vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác: nghiệp vụ Tạm ứng đã cấp/chưa cấp dự toán)
3. Thanh toán tạm ứng
- Vào Kho bạc\Lập bảng kê\Lập bảng kê chứng từ thanh toán tạm ứng…
- Nhấn Thêm, chọn khoảng thời gian cần lấy chứng từ để thanh toán
- Tích các chứng từ cần và nhấn cất
- In luôn bảng kê và giấy đề nghị thanh toán
- Chọn sang tab Thanh toán, tích hết chứng từ và nhấn THANH TOÁN.
