Rút dự toán mua CCDC/VTHH về sử dụng ngay

Bài viết này hướng dẫn bạn định khoản đúng các nghiệp vụ rút dự toán mua vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ về sử dụng ngay từ các nguồn kinh phí NSNN cấp bằng hình thức giao dự toán, đảm bảo tuân thủ quy định kế toán, và thao tác nhập liệu nghiệp vụ này vào phần mềm Misa Mimosa online.

2.1 Rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng vụ về sử dụng ngay từ nguồn giao tự chủ

2.1.1 Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD

Nợ TK 642, 154 (Nếu dùng luôn không phân bổ nhiều kỳ)

Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)

Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời ghi:

Có TK 008222: Thực chi

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)

Lưu ý:  Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 642, 154 

Có TK 242: Chi phí trả trước

2.1.2 Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD

Nợ TK 612 (Nếu dùng luôn không phân bổ nhiều kỳ)

Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)

Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời ghi:

Có TK 008222: Thực chi

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)

Lưu ý:  Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 612: Chi phí hoạt động giao tự chủ (6122)

Có TK 242: Chi phí trả trước

2.2 Rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng vụ về sử dụng ngay từ nguồn không giao tự chủ

Nợ TK 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (6112)

Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

Đồng thời ghi:

Có TK 008212: Thực chi

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)

Lưu ý: Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (6112)

Có TK 242: Chi phí trả trước

Để nhập chứng từ rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ về dùng luôn trên phần mềm Misa Mimosa online bạn làm như sau: 

Bước 1: Vào nghiệp vụ Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản.

Bước 2: Khai báo thông tin về chứng từ Rút dự toán chuyển khoản kho bạc:

• Tích chọn Thực chi.

• Nhập thông tin chung:

• • Tài khoản chi: lựa chọn hoặc khai báo thêm tài khoản ngân hàng, kho bạc.
  • Đơn vị nhận: lựa chọn hoặc khai báo thêm đơn vị nhận tiền.
  • Diễn giải: nhập tóm tắt nội dung rút dự toán chuyển khoản.

• Anh/chị có thể nhấn Thêm dòng hoặc Xóa dòng và nhập chi tiết cho từng dòng hạch toán: Nội dung thanh toán, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 3: Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo Bạn có muốn sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc không? Nhấn Đồng ý.

Lưu ý: Không tích vào ô “Không hiển thị lần sau“. Nếu anh/chị đã tích vào ô này thì lần sau làm chứng từ rút nhấn cất sẽ không thấy màn hình thông báo trên.

Để hiển thị lại anh/chị vào Thiết lập\Tùy chọn\Nghiệp vụ\Nghiệp vụ kho bạc\Sửa, tích chọn “Hiển thị thông báo sinh Phiếu thu hoặc Chứng từ chuyển khoản khi lập Giấy rút dự toán”, rồi nhấn Cất.

Bước 4: Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc. Tuỳ vào nghiệp vụ thực tế tại đơn vị để chỉnh sửa bút toán hạch toán cho phù hợp.

Bước 5: Nhấn Cất.