Để Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến nguồn cải cách tiền lương (CCTL) trích lập từ nguồn thu khác, Bạn thực hiện qua 3 bước sau:
Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết
1. Vào Danh mục/Nguồn kinh phí
2. Tích chuột vào Nguồn khác, Nhấn Thêm
3. Khai báo các thông tin: Mã nguồn, Tên nguồn.
4. Nhấn Cất.
Lưu ý: Mã nguồn kinh phí phải bắt đầu bằng mã nguồn cha, Nguồn khác mã nguồn là 7 thì nguồn con phải có mã bắt đầu là 7, ví dụ 7.1, 7.2, 7.3 …. Trường hợp nhập trùng mã nguồn thì bạn tự động tăng lên số tiếp theo.
1. Vào Số dư ban đầu, tích chuột vào Tìm kiếm gõ TK 468, tích vào bút Sửa
2. Nhập số dư tại cột Dư Có.
4. Nhấn Cất.
1. Hạch toán thu chi nguồn hoạt động SXKD, DV
Ví dụ: Đơn vị thu tiền học phí: 100 triệu đồng (100%)
Khi chi từ nguồn học phí: 60 triệu đồng (60%)
Xem hướng dẫn trên phần mềm tại đây
2. Trích lập 40% cải cách tiền lương
Tùy từng loại hình đơn vị mà cách trích lập cải cách tiền lương khác nhau. Các đơn vị tham khảo trước điểm b khoản 3 Điều 3 Thông tư số 46/2019/TT-BTC để xem đơn vị mình trích bao nhiêu %, hoặc tham khảo giải đáp của BTC tại đây.
- Vào Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác/Chứng từ nghiệp vụ khác
- Hạch toán Nợ TK 421/Có TK 468: 40 triệu (40%)
3. Chi lương từ nguồn CCTL
- Chuyển lương từ TK kho bạc sang TK ngân hàng để trả lương: (Nếu đơn vị cần chuyển lương từ TK kho bạc => TK ngân hàng của đơn vị => TK ATM của từng cán bộ nhân viên)
- Vào phân hệ Tiền gửi/ Chuyển tiền nội bộ.
- Hạch toán: Nợ 1121/Có 1121 (TK đi: TKKB; TK đến: TK ngân hàng để trả lương).
- Chi lương: (Ủy nhiệm chi qua ngân hàng)
- Vào phân hệ Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi.
- Hạch toán: Nợ TK 334/Có TK 1121.
- Nhấn Cất.
- Nhấn Tiện ích/Hạch toán chi phí lương.
- Phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí lương, hạch toán Nợ TK 611, 612/Có TK 334: 30.000.000 đồng
4. Chi nộp bảo hiểm từ nguồn CCTL
- Vào Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi
- Hạch toán Nợ TK 332/Có TK 112: 9.600.000 đồng
- Nhấn Cất.
- Nhấn Tiện ích/Hạch toán chi phí bảo hiểm.
- Phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí bảo hiểm và bảo hiểm trích vào lương.
5. Chi nộp KPCĐ từ nguồn CCTL
- Vào Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi.
- Hạch toán Nợ TK 3323/Có TK 112: 400.000 đồng
- Nhấn Cất.
- Nhấn Tiện ích/Hạch toán chi phí bảo hiểm.
- Phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí bảo hiểm, hạch toán Nợ TK 611, 612/Có TK 3323: 400.000 đồng
6. Cuối năm, kết chuyển phần đã chi từ CCTL
- Thao tác giống như hướng dẫn tại đây
- Ngoài các bút toán xác định kết quả của các nguồn KP trên bút toán xác định kết quả phần mềm còn tự động kết chuyển bút toán của nguồn CCTL:
Nợ TK 911/Có TK 611, 612: 40 triệu
Nợ TK 421/Có TK 911: 40 triệu
Đơn vị tự hạch toán thêm bút toán ghi giảm nguồn CCTL: Nợ TK 468/Có TK 421: 40 triệu
