Kết chuyển số dư cuối năm

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Định khoản

Cuối kỳ kế toán năm, các khoản chi chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán:

1. Kinh phí vay nợ nước ngoài:

a. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay (0062) sang TK năm trước (0061) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Nợ TK 006 – Dự toán vay nợ nước ngoài (0062) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 006 – Dự toán vay nợ nước ngoài (0061) (ghi dương)

b. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay (0062) sang TK năm trước (0061) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Có TK TK 006 – Dự toán vay nợ nước ngoài (0062) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 0061 bằng số tiền Có của TK 0062 (ghi dương)

2. Kinh phí viện trợ, tài trợ

a. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay (0072) sang TK năm trước (0071) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Nợ TK 007 – Dự toán vay nợ nước ngoài (0072) (ghi âm)

Đồng thời ghi:

Nợ TK 007 – Dự toán vay nợ nước ngoài (0071) (ghi dương)

b. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay (0072) sang TK năm trước (0071) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Có TK 0072 (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 0071 bằng số tiền Có của TK 0072 (ghi dương)

3. Kinh phí hoạt động:

a. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay (00821, 00822) sang TK năm trước (00811, 00812) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Nợ TK 008 – Dự toán chi hoạt động (00821, 00822) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 00811: bằng số tiền của TK 00821 (ghi dương)

Nợ TK 00812: bằng số tiền của TK 00822 (ghi dương)

b. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay (008211, 008212, 008221, 008222) sang TK năm trước (008111, 008112, 008121, 008122) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động (008211, 008212, 008221, 008222) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008111 bằng số tiền của TK 008211 (ghi dương)

Có TK 008112 bằng số tiền của TK 008212 (ghi dương)

Có TK 008121 bằng số tiền của TK 008221 (ghi dương)

Có TK 008122 bằng số tiền của TK 008222 (ghi dương)

4. Kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản:

a. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay 0092 sang TK năm trước 0091 để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Nợ TK 009 – Dự toán đầu tư XDCB (0092) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 009 – Dự toán đầu tư XDCB (0091) (ghi dương)

b. Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay 00921, 00922 sang TK năm trước (00911, 00912) để chờ phê duyệt quyết toán, ghi:

Có TK 009 – Dự toán đầu tư XDCB (00921, 00922) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 00911 bằng số tiền của TK 00921: ghi dương

Có TK 00912 bằng số tiền của TK 00922: ghi dương

5. Kinh phí cấp bằng lệnh chi tiền

a. Lệnh chi tiền thực chi:

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay 01121, 01122 sang TK năm trước 01111, 01112, ghi:

Nợ TK 0112 – Năm nay (01121, 01122) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 01111 bằng số tiền của TK 01121 (ghi dương)

Nợ TK 01112 bằng số tiền của TK 01122 (ghi dương)

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay 01121, 01122 sang TK năm trước 01111, 01112 ghi:

Có TK 0112 – Năm nay (01121, 01122) (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 01111 bằng số tiền của TK 01121 (ghi dương)

Có TK 01112 bằng số tiền của TK 01122 (ghi dương)

b. Lệnh chi tiền tạm ứng:

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay 0052 sang TK năm trước 0051 ghi:

Nợ TK 0052 – Lệnh chi tiền tạm ứng (ghi âm) (00521, 00523)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 0051 (00511, 00513) bằng số tiền của TK 0052 (00521, 00523): ghi dương

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay 0052 sang TK năm trước 0051 ghi:

Có TK 0052 – Năm nay (ghi âm) (00521, 00523)

Đồng thời, ghi:

Có TK 0051 (00511, 00513) bằng số tiền của TK 0052 (00521, 00523) (ghi dương)

6. Phí được khấu trừ, để lại

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay 0122 sang TK năm trước 0121, ghi:

Nợ TK 0122 – Năm nay (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 0121 bằng số tiền của TK 0122 (ghi dương)

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay 0122 sang TK năm trước 0121, ghi:

Có TK 0122 – Năm nay (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 0121 bằng số tiền của TK 0122 (ghi dương)

7. Kinh phí hoạt động nghiệp vụ

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Nợ của TK năm nay 0132 sang TK năm trước 0131, ghi:

Nợ TK 0132 – Năm nay (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 0131 bằng số tiền của TK 0132 (ghi dương)

– Kết chuyển toàn bộ số phát sinh bên Có của TK năm nay 0132 sang TK năm trước 0131, ghi:

Có TK 0132 – Năm nay (ghi âm)

Đồng thời, ghi:

Có TK 0131 bằng số tiền của TK 0132 (ghi dương)

2. Mô tả nghiệp vụ

Cuối kỳ kế toán, sau 31/12 của năm hạch toán khi mà các khoản chi chưa được duyệt quyết toán thì căn cứ xác định kết chuyển:

Cuối ngày 31/12 sau khi khóa sổ kế toán, đơn vị không kết chuyển số dư cuối kỳ của tài khoản này sang năm tiếp theo như đối với tài khoản trong bảng. Sang đầu năm tiếp theo, đơn vị mở sổ chi tiết năm trước để chuyển toàn bộ số liệu trên tài khoản năm nay thành năm trước để tiếp tục theo dõi và xử lý số liệu trong thời gian quyết toán, làm căn cứ lập báo cáo quyết toán năm trước bao gồm các TK 0052, 0062, 0072, 0082, 0092, 0112, 0122, 0132.
Căn cứ thông báo phê duyệt quyết toán năm hoặc hồ sơ, tài liệu có liên quan, đơn vị hạch toán bút toán chuyển số dư từ tài khoản chi tiết năm trước sang tài khoản chi tiết năm nay đối với các trường hợp được chuyển số dư theo quy định

3. Các bước thực hiện

1. Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Kết chuyển số dư cuối năm.