Cách hạch toán như sau:
– Hạch toán điều chỉnh giảm, chọn nguồn đã rút và chi cần điều chỉnh giảm:
Nợ TK 611x/Có TK511: Số tiền âm (Nếu là nguồn không giao tự chủ)
Nợ TK 612x/Có TK1351: Số tiền âm (Nếu là nguồn giao tự chủ)
Đồng thời hạch toán Có TK 008: số tiền âm
– Hạch toán điều chỉnh tăng, chọn nguồn đã rút và chi cần điều chỉnh tăng:
Nợ TK 611x/Có TK 511: Số tiền dương (Nếu là nguồn không giao tự chủ)
Nợ TK 612x/Có TK1351: Số tiền dương (Nếu là nguồn giao tự chủ)
Đồng thời hạch toán Có TK008 : số tiền dương
Cách thực hiện trên phần mềm: Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác để thực hiện.
Ví dụ:
– Ngày 01/07, chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách tự chủ.
– Đến ngày 03/07, kho bạc yêu cầu điều chỉnh số tiền trên từ nguồn ngân sách tự chủ sang nguồn ngân sách không tự chủ.
Trên phần mềm, bạn làm như sau:
- Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác:
- Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:
- Ghi Nợ TK6128/Có TK 1351 Số tiền âm 10.000.000; nguồn Ngân sách tự chủ, nghiệp vụ chọn Thực chi
- Ghi Nợ TK6118/Có TK 511: Số tiền dương 10.000.000; nguồn Ngân sách không tự chủ, nghiệp vụ chọn Thực chi
- Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.
- Đơn vị nhấn In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
- Chương trình in mẫu như sau:
Lưu ý: Trường hợp đã rút và chi tạm ứng từ nguồn ngân sách này muốn điều chỉnh sang nguồn ngân sách khác nhưng 2 nguồn có cùng tính chất nguồn (cùng là 2 nguồn giao tự chủ hoặc cùng là 2 nguồn không giao tự chủ) thì bạn có thể sử dụng thêm cách thực hiện thứ 2 theo hướng dẫn tại đây.
